Текущее информирование малого и микробизнеса (18+)

О страховых взносах ИП за себя

В 2019 году фиксированная сумма страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование индивидуальных предпринимателей увеличилась и составляет 36 238 рублей по предпринимательским доходам до 300 тысяч рублей в год.

В 2019 году фиксированная сумма страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование индивидуальных предпринимателей увеличилась и составляет 36 238 рублей по предпринимательским доходам до 300 тысяч рублей в год

Для индивидуальных предпринимателей, подавляющее большинство которых относится к , обязательная ежегодная уплата страховых взносов за себя представляет собой известное неудобство.

Если при использовании наемного труда работников уплата страховых взносов зависит от суммы вознаграждений по трудовым и гражданско-правовым договорам в процентном отношении и, как следствие, может регулироваться как использованием, так и неиспользованием наемного труда, а в случае использования наемного труда - нюансами договорных обязательств с работниками по оплате их труда, то уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов за себя никак не зависит от полученного ими дохода, т.е. является фиксированной.

По закону ИП освобождаются от уплаты страховых взносов за себя только в самых :

  1. военная служба по призыву;
  2. уход за каждым ребёнком до полутора лет, но не более шести лет всего;
  3. уход за ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилым человеком старше 80 лет;
  4. проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где невозможно вести деятельность, но не более пяти лет суммарно;
  5. проживание за пределами РФ с супругом-работником диппредставительства; консульского учреждения; постоянного представительства РФ при международных организациях; российского торгового представительства в иностранных государствах и др., тоже не более пяти лет.

Но ведь не только эти случаи имеют прямое отношение к источнику уплаты страховых взносов ИП за себя - предпринимательскому доходу, получение которого может быть временно затруднено куда более многочисленными и самыми разнообразными причинами, с которыми микробизнесу приходится сталкиваться очень часто.

Тем не менее, за исключением вышеперечисленных периодов, ИП обязаны платить за себя страховые взносы постоянно, независимо от получаемого дохода.

Факт отсутствия доходов для уплаты страховых взносов ИП за себя значения не имеет. Для уплаты страховых взносов в фиксированном размере имеет значение наличие самого правового статуса ИП.

  • Со дня, когда человек был зарегистрирован в качестве ИП и вплоть до дня, когда зарегистрировано прекращение деятельности в качестве ИП, предприниматель обязан уплачивать страховые взносы.

    Даже если мы не вели деятельность, даже если мы работали по найму и работодатель платил за нас страховые взносы, мы, как ИП, обязаны уплатить страховые взносы за все время, пока ИП было зарегистрировано.

Поэтому просто забросить свой бизнес, не отказавшись в установленном порядке от государственной регистрации в качестве ИП и не платить при этом страховые взносы, предпринимателю не удастся.

"Счетчик" страховых взносов будет накручивать суммы ежедневно с последующей передачей - в случае неуплаты в сроки - судебным приставам на принудительное взыскание из имущества ИП. А по закону ИП отвечает по своим обязательствам, в том числе по уплате страховых взносов за себя, всем принадлежащем ему личным имуществом.


Если у индивидуального предпринимателя в силу разных причин нет продаж некоторое продолжительное время, а с отсутствием продаж сейчас сталкиваются не только начинающие предприниматели, то лучше прекратить свою регистрацию в качестве ИП совсем или до благовремения.

Процедура государственной регистрации в качестве ИП и прекращения деятельности в качестве ИП в настоящее время сравнительно не обременительна ни по деньгам, ни по времени (открытие ИП - 800 рублей госпошлины, закрытие - 160 рублей, сроки от трех до пяти дней).


В тоже время страховые взносы, уплачиваемые ИП как за себя, так и за наемный труд в случае его использования, являются существенной статьей расходов на полностью законных основаниях уменьшающей или предпринимательский доход, подлежащий налогообложению или даже сам налог.

    Уплаченные страховые взносы, в том числе ИП за себя, уменьшают:
  • налоги: УСН,6% и/или ЕНВД;
  • налогооблагаемую базу по налогам: УСН, 15% или НДФЛ на основной системе налогообложения.

При отсутствии у ИП наемного труда, то есть без выплат физлицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, есть возможность уменьшать на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов платежи по налогам УСН,6% и/или ЕНВД теоретически до нуля.

Кстати, это очень удобная, а главное законная возможность оптимизации налогообложения ИП. И многие предприниматели этим успешно пользуются, когда своевременно уплачивая за себя страховые взносы (их же все равно платить хочешь или не хочешь в фиксированной сумме) одновременно полностью снижают налоговую нагрузку.

При наличии у ИП наемного труда, уплаченными страховыми взносами, в том числе ИП за себя, можно уменьшить уплату налогов УСН,6% и/или ЕНВД только до половины суммы налогов.

При применении УСН, 15% или НДФЛ на основной системе налогообложения, наличие наемного труда у ИП не ограничивает возможность уменьшения налогооблогаемой базы на всю сумму уплаченных страховых взносов, включая ИП за себя.


Уплата страховых взносов ИП за себя осуществляется в течение календарного года единовременно в полной сумме или равными или неравными частями (долями) по самостоятельному усмотрению предпринимателя.

Для целей оптимизации налоговой нагрузки предпринимателей и минимизации "обязательного страхового обременения" ИП рекомендуется уплачивать страховые взносы по возможности равномерно в течение года с разбивкой платежей по кварталам или даже по месяцам.

В отличие от уплаты страховых взносов по наемному труду, где ежемесячные платежи регламентированы сроком до 15-го числа месяца, следующего за расчетным по оплате наемного труда, уплата страховых взносов ИП за себя может осуществляться в любой день исходя из возможностей и желания самого ИП.

Сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя в 2019 года с разбивкой по кварталам и месяцам
Наименование платежа Общая сумма к уплате ИП за год С поквартальной разбивкой С помесячной разбивкой
Обязательное пенсионное страхование ИП
(ОПС ИП)
29 354,00 Р. 7 338,50 Р. 2 446,17 Р.
Обязательное медицинское страхование ИП
(ОМС ИП)
6 884,00 Р. 1 721,00 Р. 573,67 Р.
ИТОГО: 36 238,00 Р. 9 059,50 Р. 3 019,84 Р.

Другие публикации на эту тему: