Текущее информирование малого и микробизнеса (18+)

Об изменениях форм налоговой декларации по НДС, книг покупок и продаж

В связи с увеличением ставки НДС в 2019 году с 18 до 20 процентов, обновлены формы книг покупок и продаж.

Также, начиная с налогового периода первого квартала 2019 года, налоговая декларация по НДС представляется по измененной форме.

В связи с увеличением ставки НДС в 2019 году с 18 до 20 процентов, обновлены формы книг покупок и продаж. Также, начиная с налогового периода первого квартала 2019 года, налоговая декларация по НДС представляется по новой форме
  • Формы книги покупок и книги продаж, а также правила и требования к их заполнению и ведению утверждаются на уровне правительства РФ.

    Ведению книг покупок и продаж посвящено постановление правительства , в которое периодически вносятся изменения и дополнения.

    Книга покупок и книга продаж являются регистрами налогового учета, которые необходимы налогоплательщику на основной системе налогообложения для вычисления суммы налога на добавленную стоимость. Учетные данные этих книг полностью переносятся в соответствующие разделы налоговой декларации по НДС.

С 01.04.2019 вступило в силу постановление правительства РФ № 15 от 19.01.2019, которым внесены очередные изменения в постановление № 1137, касающееся унифицированных форм книги покупок и продаж, а также дополнительных листов к ним.

Изменения скорректировали бланки форм книги покупок и книги продаж, применять которые обязательно с 01.04.2019 года.

Книги продаж и книги покупок могут вестись как в электронном формате, так и путем составления на бумажных носителях.


Книга продаж

В обновленных правилах ведения книги продаж исключено требование о том, что регистрации в книге подлежат документы, выставленные при возврате принятых на учет товаров. Это связано с тем, что теперь покупатель при возврате не должен выставлять счет-фактуру на обратную реализацию.

Изменения в форме книги продаж и дополнительного листа к ней связаны с переходным периодом, когда налогоплательщики-продавцы вынуждены указывать две ставки НДС 18 и 20 процентов, Поправки коснулись граф 14 и 17, добавлены дополнительные графы 14а и 17а.

В наименовании графы 14 ставка налога с «18 процентов» заменена на «20 процентов». В этой графе мы по-прежнему отражаем стоимость продаж без учета налога. Аналогично изменено название графы 17, здесь мы указываем налог, рассчитанный по ставке 20 процентов.

В ситуации, когда нужно отразить расчет налога по прежней ставке, мы используем добавленные графы. Это графа 14а - здесь мы отражаем стоимость без НДС, если применяется ставка 18 процентов. Сумму налога по ставке 18 процентов указываем в графе 17а.

Заполнение остальных строк и граф в книге продаж не изменилось.


Книга покупок

Поскольку в книге покупок информации о размере налоговой ставки не содержится, то и форма книги покупок в 2019 году для заполнения не изменилась.

При заполнении книги покупок мы по прежнему регистрируем по возможности в хронологическом порядке счета-фактуры на покупку товаров, работ или услуг, а также другие документы, дающие право на налоговый вычет по НДС.

Заполнение книги покупок происходит аналогично заполнению книги продаж, только вместо выставленных нами счетов-фактур мы используем данные счетов-фактур входящих от наших контрагентов.

Правилами ведения книги покупок разрешено вносить сведения из счетов-фактур (в том числе корректировочные, исправленные), полученных на сумму оплаты покупки, частичной оплаты покупок в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав при безденежных формах расчетов за покупки.


Налоговая декларация по НДС

С 1 апреля начался декларационный период налоговой отчетности, в том числе по НДС. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию за первый квартал 2019 года по обновленной форме.

В обновленной форме налоговой декларации по НДС предусмотрена новая ставка НДС 20%, а также добавлены новые строки в отношении отдельных операций и новые коды операций в связи с введением новых льгот.

В связи с добавлением новых строк в налоговой декларации изменились контрольные соотношения показателей обновленной формы.


Счета-фактуры и УПД

По сравнению с прошлым годом, в 2019 году бланки форм счетов-фактур и универсальных передаточных документов не изменились, за исключением того, что непосредственно при заполнении форм вместо налоговой ставки 18 процентов мы указываем 20 процентов.

Поскольку формы бланков счетов-фактур и УПД не изменились, то и правила их заполнения также остались неизменными.

Другие публикации на эту тему: