Текущее информирование малого и микробизнеса (18+)

О случаях предоставления двойного стандартного вычета на детей по НДФЛ

По общему правилу стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка в размере 1400 руб. на первого и второго, 3000 руб. на третьего и последующего и 12000 руб на ребенка-инвалида.

В двойном размере налоговый вычет на ребенка может предоставляться в двух случаях.

По общему правилу стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка в размере 1400 руб. на первого и второго, 3 тыс. на третьего и последующего и 12 тыс. на ребенка-инвалида. В двойном размере налоговый вычет на ребенка может предоставляться в двух случаях

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ, право на получение налогового вычета на детей распространяется не только на родителей, но также на приемных родителей, опекунов и попечителей, т.е. на тех лиц, на обеспечении которых находится ребенок.

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется работодателями по заявлению работников с приложением копии документа, подтверждающего право на вычет. Как правило, это свидетельство о рождении ребенка.

Но есть случаи, когда работник может получить вычет на детей в двойном размере.

    К таким случаям относятся:
  1. отсутствие второго родителя по причине рождения ребенка в незарегистрированном браке или в случае смерти второго родителя;
  2. добровольный отказ второго родителя от предоставления стандартного налогового вычета в пользу первого родителя.

Налоговый вычет в двойном размере единственному родителю

Для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета в двойном размере единственный родитель предоставляет работодателю свидетельство о рождении ребенка, в котором указан только один родитель или копию свидетельства о смерти супруга (супруги).

Отказ второго родителя в пользу первого от права на получение налогового вычета

В случае отказа одного из родителей от предоставления налогового вычета на детей, для получения двойного налогового вычета другим родителем, необходимо предоставить помимо заявления на вычет справку по форме 2-НДФЛ с работы отказавшегося от вычета родителя.

    Условиями принятия заявления на предоставление налогового вычета одному родителю за счет отказа от вычета второго родителя являются следующие законодательные требования:
  • ребенок должен находится на обеспечении родителя, отказывающегося от предоставления вычета,
  • доход отказывающегося от вычета родителя с начала года не должен превышать установленный лимит в 350 тысяч рублей, при этом этот доход должен облагаться по ставке 13%.

В тоже время, если один из супругов находится в декретном отпуске по уходу за ребенком и у него отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ, то "передать" свой вычет другому родителю он не может. Тоже самое касается случаев, когда один из родителей является, к примеру, индвидуальным предпринимателем и уплачивает со своих доходов не НДФЛ, а единый налог (УСН, ЕНВД).


В случае, если работодатель не предоставлял стандартный вычет или предоставил его, но в меньшем размере, то налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган за вычетом, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ со своего места работы и супруга, заявления второго родителя об отказе в получении вычета и иные документы, подтверждающие право на налоговый вычет.

Другие публикации на эту тему: