Текущее информирование малого и микробизнеса (18+)

Об уплате страховых взносов ИП за себя в размере 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей

Не позднее 1 июля необходимо уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ИП за прошлый год в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Их оплачивают индивидуальные предприниматели, а также иные лица, которые занимаются частной практикой.

Не позднее 1 июля необходимо уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ИП за прошлый год в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей. Их оплачивают индивидуальные предприниматели, а также иные лица, которые занимаются частной практикой

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась ими предпринимательская деятельность или нет.

Но если предпринимательская деятельность осуществлялась и за отчетный календарный год доходы ИП превысили 300 тысяч рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование, ИП должен уплатить на свое пенсионное страхование дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения 300-тысячного дохода.

Формула расчета дополнительной суммы взноса на обязательное пенсионное страхование

Формула для расчета дополнительного взноса на обязательное пенсионное страхование ИП с дохода, превышающего 300 тысяч рублей, самая простейшая:


Сумма дополнительного взноса
равняется
сумме дохода за прошлый календарный год
за минусом
300 000 рублей,
умноженных на 1% (0,01)

Что понимается под предпринимательским доходом?

Доход ИП определяется за предшествующий календарный год суммарно по всем видам деятельности и по всем налоговым режимам в соответствии с налоговым законодательством.

Таким образом, годовой доход, полученный ИП, определяется отдельно по каждому налоговому режиму, применяемому предпринимателем в отношение осуществляемых им видов экономической деятельности, а затем суммируется.

ИП на основной системе налогообложения определяют доходы д в соответствии со статьей Налогового кодекса РФ, то есть как разницу между полученной выручкой (за минусом выставленного НДС) и профессиональными вычетами.

ИП на упрощенной системе налогообложения, независимо от объекта налогообложения ("доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов"), определяют доход в полной сумме полученной ими выручки в соответствии со статьей Налогового кодекса РФ.

ИП, совмещающие режим налогообложения с ЕНВД, определяют доход в отношение отдельных видов деятельности по каждому объекту на ЕНВД в размере вмененного дохода, а не реального размера полученной выручки, за 4 квартала календарного года.

ИП на патенте определяют свой доход от потенциально возможного дохода по патенту. Соответственно, если патент куплен на несколько месяцев, то потенциальный доход рассчитывают пропорционально количеству месяцев, на который патент был приобретен.

Ограничение дополнительной суммы взноса на обязательное пенсионное страхование ИП

Действующее налоговое законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование.

Ее размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на обязательное пенсионное страхование, установленного Налоговым кодексом РФ.

Таким образом, какова не была бы самая максимальная сумма превышения предпринимательского дохода, сумма дополнительного страхового взноса не может превышать максимально допустимую сумму фиксированного взноса на обязательное пенсионное страхование ИП.

В 2018 году размер предельной суммы пенсионных взносов составляет 212'360 рублей, в 2019 году - 234'832 рублей.

Дополнительная сумма взноса на обязательное пенсионное страхование ИП уменьшает текущие налоговые платежи ИП

Фактически уплаченная сумма взноса на обязательное пенсионное страхование ИП с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, уменьшает:

  • налогооблагаемую базу по НДФЛ (для ИП на основной системе налогообложения) и УСН (доходы минус расходы, 15%)
  • налоговые платежи по УСН (доходы, 6%) и ЕНВД:
    1. для ИП без работников на всю уплаченную сумму;
    2. для ИП с наемными работниками по трудовым договорам - не более чем на 50% суммы налога.
Другие публикации на эту тему: