Текущее информирование малого и микробизнеса (18+)

О крайнем сроке получения налогового вычета за онлайновую кассу

Четвертый квартал 2019 года - последний срок, когда индивидуальные предприниматели смогут применить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы.

С 1 января 2020 года заявления на вычет приниматься не будут.

Четвертый квартал 2019 года - последний срок, когда индивидуальные предприниматели смогут применить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы. С 1 января 2020 года заявления на вычет приниматься не будут

С 2018 года предпринимателям, применяющим ЕНВД, предоставлена возможность уменьшать сумму налога на стоимость приобретенной кассовой техники нового поколения.

Размер вычета ограничен 18 тыс. руб. на каждый экземпляр техники. При этом касса должна быть зарегистрирована в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Уменьшение суммы ЕНВД производится при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором предпринимателем зарегистрирована соответствующая онлайновая касса.

Таким образом, заявить вычет до того, как зарегистрировали кассу в налоговом органе, нельзя. А вот переносить последующие периоды вычет можно, но только до 2020 года.

Допустим, ИП на ЕНВД приобрел кассовый аппарат в июне 2019 года. В этом случае предприниматель вправе уменьшить свой налог либо по итогам II квартала 2019 года либо до конца 2019 года в III или IV квартале.

Предприниматель, который желает воспользоваться налоговым вычетом за приобретение онлайновой кассы, заполняет раздел 4 налоговой декларации по ЕНВД.

Порядок заполнения раздела 4 налоговой декларации по ЕНВД

Для тех, кто еще не воспользовался налоговым вычетом за приобретенную на правах собственности онлайновую кассу, чтобы не просрочить вычет, необходимо по итогам налогового периода за третий квартал 2019 года представить налоговую декларацию по ЕНВД с заполненными данными раздела 4 "Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период" в сроки, установленные налоговым законодательством, до 21 октября 2019 года включительно.

Для заполнения раздела 4 нам потребуются следующие данные на каждый экземпляр онлайновой кассы:

  1. наименование модели онлайновой кассы - для заполнения строки 010;
  2. заводской номер, который указан в документах на онлайновую кассу - для заполнения строки 020;
  3. регистрационный номер онлайновой кассы, который присвоен налоговой инспекцией - для заполнения строки 030;
  4. дату регистрации онлайновой кассы в налоговом органе - для заполнения строки 040;
  5. сумму расходов по приобретению экземпляра онлайновой кассы - для заполнения строки 050.

Раздел 4 состоит из нескольких блоков вышеуказанных данных на тот случай, если мы заявляем вычет сразу по нескольким кассовым аппаратам.

Отдельного заявления на предоставление налогового вычета на онлайновую кассу представлять в налоговый орган не надо. Все необходимые для вычета сведения указываются в разделе 4 налоговой декларации по ЕНВД.

Раздел 4 налоговой декларации по ЕНВД

    В расходы по приобретению онлайновой кассы включаются:
  • затраты на покупку аппарата онлайновой кассы, фискального накопителя и необходимого программного обеспечения;,
  • выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих), в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

После того, как мы заполнили раздел № 4, мы заполняем раздел № 3 налоговой декларации по ЕНВД, в котором подсчитывается окончательная суммы налога к уплате до 25 октября включительно с учетом налогового вычета.

Сумма вычета переносится из раздела 4 в раздел 3 по строке 040.

Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу

В этом случае мы можем заявить остаток налогового вычета в следующем IV квартале 2019 года при подаче налоговой декларации ЕНВД за этот квартальный налоговый период.

Таким образом, расходы на покупку онлайн-кассы уменьшают сумму налога теоретически до нуля. Ограничений нет, даже если у нас есть наемные работники.

Другие публикации на эту тему: