О последствиях отражения в кассовом чеке системы налогообложения, отличной от применяемой пользователем онлайновой кассы

Согласно пункту 1 федерального закона N 54-ФЗ кассовый чек должен содержать обязательные реквизиты, в том числе применяемую при расчете систему налогообложения, наименования товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цену (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость.

Согласно пункту 1 статьи 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ кассовый чек  должен содержать обязательные реквизиты, в том числе применяемую при расчете систему налогообложения, наименования товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цену (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость

Отражение в кассовом чеке налогоплательщиком - пользователем контрольно-кассовой техники системы налогообложения, отличной от применяемой, является нарушением законодательства о применении контрольно-кассовой техники и предусматривает административную ответственность по части 4 КоАП РФ в виде предупреждения или наложения штрафа для ИП или должностных лиц организаций от 1,5 тыс. руб. до 3 тыс. руб., а на саму организацию – от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб.

(Если, например, продавец на основной системе налогообложения сформирует при продаже кассовый чек, в котором будет указана упрощенная система налогообложения, то это будет считаться нарушением «кассового» законодательства.)

С 1 января 2020 года ИП и организациям, реализующим маркированные товары (обувную продукцию, лекарственные средства и меховые изделия) запрещено использовать такие системы налогообложения как ЕНВД и Патент, а также совмещать их с другими системами налогообложения.

Все дело в том, что статьи и Налогового кодекса РФ дополнены новыми нормами, согласно которым к розничной торговле для целей применения ЕНВД и ПСН не относится реализация трех групп товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Остается совсем мало времени для выбора новой системы налогообложения (УСН или ОСНО) и подачи документов в налоговый орган о переходе на новую систему налогообложения.

    Для обеспечения непрерывной работы необходимо до 1 января 2020 года:
  1. перенастроить учетную систему (до 01.01.2020 чеки будут пробиваться по ЕНВД, а после - по новой системе налогообложения);
  2. перерегистрировать кассу (внести данные о новой системе налогообложения).

В рамках процедуры перерегистрации кассы специалисты обслуживающей онлайновую кассу организации проверяют прошивку и при необходимости актуализируют ее версию для полноценной работы с маркированными товарами.

При наличии действующего договора обслуживания кассовой техники стоимость перерегистрации кассы составит не более 1 500 руб., тогда как примерная стоимость данного комплекса работ без соответствующего договора может составить до 6 000 руб.


От применяемой системы налогообложения зависит срок действия ключа фискального признака.

Так, для налогоплательщиков, применяющих ЕНВД и ПСН, а также УСНО срок действия фискального ключа должен составлять не менее 36 месяцев.

Для организаций и предпринимателей, которые применяют общую систему налогообложения или реализуют подакцизные товары или выполняют сезонную работу установлены иные требования к фискальному накопителю - срок действия ключа фискального признака должен составлять от 13 до 36 месяцев.