Само собой разумеется, что налоги в 2020 году меньше не станут, а благодаря коэффицентам-дефляторам возрастут.
И рост этот будет больше, так как в сравнении с разницей изменениий значений коэффициентов-дефляторов между 2018 и 2019 годами, разница между 2019 и 2020 годом - больше. Судите сами:
| Режим налогообложения | 2018 год | 2019 год | 2020 год | Разница между 2019 и 2018 годом | Разница между 2020 и 2019 годом |
|---|---|---|---|---|---|
| ЕНВД | 1,868 | 1,915 | 2,009 | +0.047 | +0.094 |
| Патент (ПСН) | 1,481 | 1,518 | 1,592 | +0.037 | +0.074 |
| НДФЛ | 1,686 | 1,729 | 1,813 | +0.043 | +0.084 |
| Торговый сбор | 1,285 | 1,317 | 1,382 | +0.032 | +0.065 |
Получается, такая "нехилая" прибавочка налогового бремени по сравнению с предыдущей разницей почти в 2 раза.
Коэффициент-дефлятор для ЕНВД
Тем, кто платит ЕНВД коэффициент-дефлятор или коэффициент К1 нужен для расчета налога. С помощью этого коэффициента корректируются значения базовой доходности, установленной в Налоговом кодексе РФ (базовая доходность умножается на коэффициент К1 и коэффициент К2 - последний устанавливается муниципальными властями на местах).
Напомним, что 2020 год - последний год возможности применения ЕНВД в уже усеченном виде (не допускается применение ЕНВД в розничной торговле маркированными товарами).
Чтобы от ЕНВД побыстрее отказывались в пользу других систем налогообложения, налогообложение по которым зависит от реального, а не вмененного дохода, коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2020 год явно завышен.
В связи с этим рекомендуется сравнить фактическую выручку по кварталам уходящего года с значением вмененного дохода и прикинуть свой реальный доход в следующих кварталах будущего года, сравнив с вмененным доходом с учетом повышенного коэффициента - вполне может статься, что фактически ожидаемый доход может быть меньше вмененного и тогда переход на упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы 6%" будет более экономически выгодным, особенно с учетом того, что налог в этом случае, также как и при ЕНВД, еще уменьшается на обязательные страховые взносы, как минимум на 50%.
Но для этого у нас остается совсем мало времени, потому что отказаться от ЕНВД мы сможем еще в первых числах после празднования Нового года, а вот перейти на упрощенку можно только в конце текущего, не позднее 31 декабря.
Если мы сейчас не перейдем на упрощенную систему, а в будущем году, не дожидаясь конца года, откажемся от ЕНВД, то по умолчанию у нас будет считаться действующей основная система налогообложения по которой нужно платить НДФЛ (для ИП - 13%) или налог на прибыль (для организаций - 20%) и выставлять покупателям НДС (20%).
Коэффициент-дефлятор для патента
При патентной системе налогообложения, также как и при ЕНВД, коэффициент-дефлятор корректирует (увеличивает) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности.
Базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей
Коэффициент-дефлятор для патента
Плательщики торгового сбора применяют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков.
Базовое значение такой ставки 550 рублей на 1 кв. метр площади розничного рынка.
Коэффициент-дефлятор для НДФЛ
В целях расчета НДФЛ коэффициент-дефлятор используется только для корректировки платежей иностранных граждан, работающих на основании патента по найму у физических лиц (для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности).
Такие работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по налогу за период действия патента в размере 1200 рублей.
Коэффициент-дефлятор для УСН
В целях применения упрощенной системы налогообложения, коэффициент-дефлятор используется для корректировки не налога, а лимитов:
- лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН;
- лимита дохода, в случае превышения которого налогоплательщик на УСН теряет право применять этот налоговый режим.
На 2020 год коэффициент-дефлятор для УСН установлен как единица (1,0), то есть лимиты, установленные Налоговым кодексом РФ не меняются и составят соответственно:
- для перехода на УСН по итогам 9 месяцев 2020 года - не более 112,5 млн рублей
- для вынужденного перехода с УСНО на основную систему налогообложения - при превышении дохода в 150 млн рублей.
Коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество физических лиц
До 2019 года включительно устанавливалось значение коэффициента-дефлятора для расчета налога на имущества физлиц.
Данный коэффициент корректировал инвентаризационную стоимость, на основе которой рассчитывался налог по некоторым объектам.
Однако, с 1 января 2020 года налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет исчисляться на всей территории РФ только исходя из кадастровой стоимости объектов. В связи с этим надобность в данном коэффициенте-дефляторе отпала и с 2020 года он не назначается.