О специальном налоговом режиме для самозанятых

Налоговый режим для самозанятых

С 1 июля 2020 года специальный налоговых режим для самозанятых доступен для всех российских регионов.

(До сегодняшнего дня зарегистрироваться в качестве самозанятого лица можно было только в субъектах Российской Федерации.)

Специальный налоговый режим для лиц предполагает уплату налога на профессиональный доход, полученного от оказания услуг физическим и юридическим лицам по гражданско-правовым договорам подряда, возмездного оказания услуг, аренды, проката, хранения, а также грузоперевозки и транспортной экспедиции.

Ставка налога на профессиональный доход составляет 4% от доходов, полученных от физических лиц и 6% с доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Льготные налоговые ставки позволяют легально оказывать услуги и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Кто такие "самозанятые лица"?

Ответ очевиден — эти люди, которые работают сами на себя, получают за свои услуги деньги от физических или юридических лиц.

Формально самозанятость не относится к предпринимательской деятельности как таковой, но фактически самозанятость - это начальная стадия самостоятельной деятельности вне трудовых отношений, регулируемых Трудовым кодексом РФ.

В своей деятельности самозанятые лица руководствуются положениями Гражданского кодекса РФ по обязательствам, возникающим при оказании услуг физическим и юридическим лицам.

Самозанятым на территории Российской Федерации может стать любое дееспособное лицо, достигшее 16-летнего возраста, способное оказывать услуги физическим и юридическим лицам, имеющее профессиональные навыки или даже без таковых. Нередко самозанятость людей вырастает из личного хобби и увлечений.

Статус самозанятого лица позволяет не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, но предполагает ряд ограничений по видам экономической деятельности и размеру получаемых доходов, а также запрет на привлечение наемного труда по трудовым договорам.

В общем, самозанятость - это не путь в список Forbes, а форма борьбы с безработицей и нищетой.

Особенности налогового режима для самозанятых

Переход на уплату налога на профессиональную деятельность осуществляется добровольно. Перейти на уплату этого налога могут физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели без наемного труда, оказывающие услуги физическим и юридическим лицам, а также другим индивидуальным предпринимателям.

Для уплаты налога на профессиональный доход требуется постановка на налоговый учет без визита в налоговую инспекцию любым из следующих способов:

  1. в специальном мобильном приложении "Мой налог",
  2. в личном кабинете налогоплательщика - физического лица,
  3. через веб-интерфейс обслуживающего нас банка,
  4. на портале госуслуг.

Все, что нужно сделать - это отсканировать паспорт и сфотографироваться.

Налоговый режим для самозанятых не предусматривает сдачу налоговой отчетности: налоговую декларацию представлять не нужно.

Учет доходов ведется автоматически в специальном мобильном приложении "Мой налог". Соответственно:

  • доход самозанятого лица подтверждается справкой из мобильного приложения "Мой налог",
  • налог на профессиональный доход начисляется автоматически в мобильном приложении "Мой налог".

Налоговый период для самозанятых - календарный месяц. Соответственно, уплата налога на профессиональный доход осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующим за отчетным в случае, если в отчетном месяце у нас были поступления денежных средств от клиентов и заказчиков.

Оплатить налог можно по квитанции или с банковской карты, которую для удобства можно привязать к специальному мобильному приложению "Мой налог".

Подтверждение расчетов с самозанятыми лицами

Еще одна льгота для самозанятых - это отсутствие требований применения кассовой техники при расчете за услуги с клиентами и заказчиками.

Все расчеты производятся с помощью специального мобильного приложения "Мой налог", которое позволяет сформировать чек в электронном виде и направить его клиенту/заказчику.

В приложении есть кнопка "Новая продажа" - пользователь нажимает ее, дальше выбирает заказчика: физическое или юридическое лицо.

В первом случае достаточно будет указать сумму и сформировать чек, который можно распечатать или отправить клиентупо e-mail. Во втором еще понадобится ИНН и название юрлица.

Чек, сформированный в специальном мобильном приложении "Мой налог", является документом для расчетов, подтверждающим получение денежных средств от клиента/заказчика. Одновременно этот чек является первичным фискальным документом учета полученного дохода самозанятым лицом.

Таким образом, для расчетов с клиентами и заказчиками самозанятому лицу достаточно иметь под рукой смартфон, приобретать или арендовать кассовую технику не нужно.

Пенсионное и социальное страхование самозанятых

В отличие от ИП, в настоящее время обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование на самозанятых пока не распространяется. Пенсионное и социальное страхование самозанятых осуществляется в добровольном порядке.

Что касается обязательного медицинского страхования самозанятого лица, то страховые взносы направляются из уплаченного налога: 1,5% из 4% (или 6%) уплаченных налогов пойдут на обязательное медицинское страхование самозанятого.

Если самозанятые отказываются добровольно уплачивать на свое пенсионное страхование, то рассчитывать они смогут только на социальную пенсию по возрасту.

Налоговый вычет для самозанятых - 10'000 рублей

Это сумма, которую государство выдает авансом для уменьшения налога. Работает это следующим образом: ставка налога уменьшается с 4% до 3% и с 6% до 4% до тех пор, пока сумма этих уменьшающих долей не достигнет 10 тыс. рублей.

Нам самим следить за этим даже не нужно - специальное мобильное приложение посчитает нам вычет и лимит. Время действия вычета не ограничено.

Ограничения для самозанятых

Специальный налоговый режим для самозанятых не доступен для нотариусов, арбитражных управляющих и адвокатов, так как их работа регулируется другими законами.

Также данным режимом не могут пользоваться продавцы товаров для перепродажи, в том числе подакцизными или подлежащими маркировке. Исключение - продукция, изготовленная самозанятым лицом собственноручно (к примеру, выпечка).

Применение налога на профессиональный доход не допускается:

  1. в отношение вознаграждений по агентским договорам, договорам поручений и комиссионным договорам;
  2. в случае, если в течение календарного года облагаемый доход превысил 2' 400' 000 рублей.

Можно ли совмещать спецрежим для самозанятых с другими налоговыми режимами?

Совмещать разные спецрежимы нельзя — даже по разным видам деятельности.

Чтобы воспользоваться налоговым режимом для самозанятых, придется отказаться от других налоговых режимов, направив уведомление в налоговый орган по месту жительства или ведения предпринимательской деятельности. Сделать это, кстати, надо в течение месяца со дня регистрации в качестве самозанятого.

Это может быть актуально для действующих ИП без наемных работников, желающих сохранить статус ИП и при этом уплачивать налог на профессиональный доход.

Можно ли бы быть "самозанятым" и одновременно работать по трудовому договору?

А вот это как раз можно и даже приветствуется.

Можно быть "самозанятым" и одновременно работать по трудовому договору. Если мы, например, сдаем внаем квартиру, то с арендной платы мы заплатим 4%, тогда как наш работодатель при этом заплатит за нас НДФЛ и обязательные страховые взносы в обычном порядке.

Можно ли принимать деньги от клиентов наличными?

Да, можно. Ограничения по способу приема денег от клиентов и заказчиков нет никаких. Деньги могут поступать нам на карту, счет в банке, через платежные системы или наличными.

Для каких видов деятельности наиболее актуальным может быть уплата налога на профессиональный доход?

Вот несколько примеров, когда самозанятым подойдет специальный налоговый режим:

  • Проведение мероприятий и праздников
  • Продажа продукции собственноручного изготовления
  • Фото- и видеосъемка на заказ
  • Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
  • Услуги репетитора
  • Оказание косметических услуг на дому
  • Удаленная работа через электронные площадки
  • Услуги по перевозке пассажиров и грузов
  • Строительные работы и ремонт помещений
  • Юридические консультации и ведение бухгалтерии