О дополнительном налоговом вычете для самозанятых в 2020 году

Как выглядит дополнительный налоговый вычет для самозанятых

В 2020 году самозанятым предоставлен дополнительный налоговый вычет в размере 12'130 рублей.

Воспользоваться им можно будет только в течение второй половины 2020 года.

Если стандартный налоговый вычет в 10 тысяч рублей предоставляется нам на неограниченное время до исчерпания всей суммы вычета, то предоставление дополнительного налогового вычета для самозанятых ограничено по времени периодом до начала 2021 года.

Воспользоваться увеличенным налоговым вычетом смогут в полной мере те, у кого сейчас много прибыльных заказов и этот дополнительный налоговый вычет позволит серьезно сэкономить на уплате .

За счет дополнительного вычета погашается в первую очередь недоимка по налогу на профдоход, если таковая у нас имеется и пени по налогу. Оставшаяся часть пойдет на уменьшение налога к уплате.

Дополнительный налоговый вычет, также как и стандартный, не получится возместить как, к примеру, налоговые вычеты по НДФЛ, но в период с 01.07.2020 по 31.12.2020 процентные ограничения, уменьшающие налог к уплате, не применяются.

О чем идет речь? Стандартный вычет по налогу на профдоход ежемесячно уменьшает сумму налога к уплате на 1 и/или 2 процента до тех пор, пока мы не израсходуем всю сумму стандартного налогового вычета (10000 рублей).

Процент уменьшения налога (1% или 2%) зависит от источников получения профдохода:

  1. если деньги получены от физлиц, то налог 4% уменьшается на 1-процентный вычет,
  2. если деньги получены от юрлиц, то налог 6% уменьшается на 2-процентный вычет.

Тогда как в период действия дополнительного налогового вычета проценты к уменьшению налога не считаются. А это значит, что сумма налога к уплате может быть полностью, а не частично, покрыта за счет налоговых вычетов - стандартного и дополнительного.

В итоге общая сумма налога, которая должна быть нами уплачена в июле - декабре 2020 г., уменьшится на остаток неиспользованного вычета в пределах 10 000 рублей и на новый вычет 12130 рублей:

Налог на профдоход - (Остаток от 10 000 руб. + 12 130 руб.)

Например, если неиспользованная сумма стандартного вычета на 01.06.2020 года составляет 5000 руб., то уменьшить налог в июле - декабре 2020 года можно на 17 130 руб. (5000 + 12 130).

Если мы полностью используем увеличенный вычет 17 130 руб. до конца 2020 года, то есть когда эта сумма покроет налог к уплате во втором полугодии 2020 года, то на 2021 год перенести ничего уже не получится и нам придется уплачивать налог на профдоход без вычетов.

Если сумма налога окажется меньше увеличенного вычета, то неиспользованная в этом году сумма вычета перейдет на следующий год, но - важно понимать такой нюанс - эта сумма не может быть больше остатка стандартного налогового вычета на 01.06.2020 года.

Допустим, общая сумма налога к уплате за 6 месяцев второго полугодия 2020 года составила у нас 8000 рублей, которая была нам зачтена за счет увеличенного вычета. При этом у нас не было недоимок по налогу.

Тогда на 01.01.2021 года сумма неиспользованного увеличенного вычета составит 9130 рублей (17130 - 8000).

Поскольку на 01.06.2020 года остаток неиспользованного стандартного вычета у нас был равен 5000 рублей, то на 2021 год нам будет доступна сумма налогового вычета в размере 5000 рублей, а не 9130 рублей.

А вот для самозанятого лица, которое после 1 июня 2020 года впервые встало на учет в качестве плательщика налога на профдоход, остаток налогового вычета, не использованного в 2020 году, подлежит применению с 1 января 2021 года в размере, не превышающем 10000 рублей.


У самозанятых лиц, впервые вставших на учет после 01.06.2020 года, максимальный налоговый вычет в этом году составит 23 130 рублей (10000 + 12130).