Для предпринимателей и самозанятых (18+)

Новый налог на профессиональный доход для ИП

Для самозанятых лиц

Новый налог на профессиональный доход не просто налог для самозанятых лиц, а целый налоговый режим, причем льготный, воспользоваться которым могут индивидуальные предприниматели, занятые в сфере оказания услуг без наемного труда.

Чтобы перейти на уплату , индивидуальному предпринимателю без наемного труда вовсе не нужно отказываться от своего статуса ИП и становится самозанятым.

Индивидуальный предприниматель в любое время может перейти на уплату налога на профессиональный доход в том же порядке, что и физические лица, не являющиеся ИП, то есть удаленно по сети интернет без уплаты госпошлины и посещения налогового органа на сайте "" или с помощью одноименного мобильного приложения.

Единственное дополнительное требование к ИП в этом случае будет состоять в том, чтобы в течение месяца направить уведомление в налоговый орган по месту регистрации об отказе от применявшегося специального режима налогообложения. Это может быть упрощенная система налогообложения, ЕНВД, ЕСХН или патент.

Форма уведомления зависит конкретно от специального режима налогообложения. Если ИП находится на общей системе налогообложения, то налоговый орган уведомлять не нужно.

Дело в том, что уплата налога для самозанятых по закону несовместима с применением других специальных налоговых режимов. Исключение - основная система налогообложения с уплатой НДФЛ и НДС, на которой находится небольшое количество индвивидуальных предпринимателей.

Что дает ИП переход на уплату налога на профессиональный доход?

Во-первых, на законных основаниях можно отказаться от дальнейшей уплаты обязательных фиксированных страховых взносов на свое пенсионное и медицинское страхование, которые тяжким бременем висят на предпринимателях в течение календарного года.

В ситуации посткарантинной экономической турбулентности в связи с падением покупательского спроса - такая возможность может оказаться весьма кстати.

Когда дела поправятся, уплату страховых взносов в ПФР можно возобновить на добровольных началах. Что касается медицинского страхования, то из уплаченного нами налога на профдоход 1,5% будут автоматически зачисляться в Фонд медстрахования, поэтому дополнительно к налогу уплачивать ничего не нужно.


Во-вторых, на законных основаниях можно отказаться от применения кассовой техники.

Для расчетов с заказчиками ИП, перешедшие на уплату налога для самозанятых, формируют чек в личном кабинете налогоплательщика НПД на сайте "Мой налог" или в одноименном мобильном приложении прямо со смартфона: удобно, практично и опять же не обременительно.


В-третьих, на законных основаниях можно обращаться к услугам самозанятых лиц, не заключая трудовые договора с ними и, как следствие, не заморачиваясь выполнением функций налогового агента по удержанию с выплат и перечислению в бюджет НДФЛ, а также выполнением функций страхователя по начислению сверх выплат страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.


В-четвертых, уплата налога на профдоход предусматривает налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей, который нельзя затребовать к возврату как НДФЛ, но который пропорционально уменьшает сумму налога к уплате.

(В 2020 году в связи с бедами из-за короновируса действует еще и дополнительный налоговый вычет в размере МРОТ.)


В-пятых, не нужно сдавать больше никакую отчетность, что само по себе сэкономит деньги, время и нервы.


Если мы переходим на уплату налога на профдоход и сохраняем при этом статус ИП, то нам не придется переоформлять договора с контрагентами, в том числе закрывать расчетный счет в банке и это тоже большой плюс, упрощающий жизнь индивидуальным предпринимателям.


Минус для ИП на налоге для самозанятых может оказаться в том, что не для всех видов экономической деятельности этот налоговый режим подходит. Например, нельзя продавать покупные товары, оказывать услуги по агентским договорам и договорам комиссии и поручения.

Если такая деятельность будет ИП вестись, хотя бы от случая к случаю, то необходимо будет выставлять счета-фактуры покупателям, выдавать кассовые чеки, сдавать отчетность по НДФЛ и НДС.