О важных изменениях для бизнеса с 2021 года

Производственный календарь на 2021 год

Традиционно начало нового календарного года сопряжено с привнесением новшеств в жизнь людей и общества в целом, связанных с изменением норм действующего законодательства.

Астрологический символ 2021 года

Для малого и микробизнеса эти изменения в начале 2021 года будут связаны:

  • с дальнейшими затратами на профилактику ковида,
  • с новыми условиями применения налоговых режимов,
  • прогрессивным налогообложением доходов физлиц
  • с расширением электронного документооборота и электронного взимодействия с контролирующими госорганами,
  • продлением моратория на плановые проверки,
  • ужесточением административной ответственности.

Продление санитарно-эпидемиологических мер профилактики ковида

Ковид

На весь 2021 год продлевается срок действия санитарно-эпидемиологических требований по профилактике коронавируса в соответствии с Главного санитарного врача России от 13.11.2020 № 35.

На работодателей возлагаются обязанности по обеспечению входящего контроля, регулярного измерения температуры тела работников, дезинфекции рабочих помещений, использования оборудования для обеззараживания воздуха и так далее.

Также работодатели обязаны придерживаться требований, касающихся перевода части работников на удаленный режим работы.

Продление моратория на плановые проверки для малого бизнеса

Мораторий на проверки

Правительство РФ продлило мораторий на плановые проверки малого бизнеса на весь календарный год до 31.12.2021 включительно.

Продление налоговых каникул для ИП на упрощенной и патентной системе налогообложения

Налоговые каникулы для ИП

Налоговые каникулы для ИП на упрощенной и патентной системе налогообложения продлены до 2024 года.

Воспользоваться налоговыми каникулами ИП сможет только в случае, если для него невероятно удачным образом одновременно сложатся следующие условия:

  1. в регионе принят соответствующий закон о каникулах,
  2. ИП зарегистрирован после принятия данного закона,
  3. ИП осуществляет основную деятельность, которая относится к льготной в данном регионе.

Страховые взносы в фиксированном размере ИП за себя в 2021 году

Страховые взносы ИП за себя

В 2021 году фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП сохраняются на уровне 2020 года, то есть останутся обременительны для малого и микробизнеса:

  • на обязательное пенсионное страхование - 32'448 рублей + 1% с суммы дохода ИП, превышающего 300 тысяч рублей за календарный год,
  • на обязательное медицинское страхование - 8'426 рублей.

Минимальная зарплата

Минимальная зарплата в год Быка

Прожиточный минимум для трудоспособного населения за II квартал 2020 года составил 12'792 рубля. Соответственно, в таком же размере устанавливается и минимальная зарплата на 2021 год.

Минимальный размер оплаты труда с 01.01.2021 года составляет 12'792 рублей.

(Изменение МРОТ хороший повод для работодателя заработные платы работников на 5,5% - именно на столько увеличен МРОТ на 2021 год по сравнению с 2020 годом, но к сожалению не обязательный.)

Трудовые книжки в электронном виде

Компьютерный сбой

На работников, которые впервые поступают на работу по трудовому договору, то есть только вступают в трудовую жизнь, заводить трудовые книжки на бумажном носителе больше не нужно. Работодатель представляет сведения о них сразу в ПФР в отчетной форме СЗВ-ТД.

Трудовые книжки в электронном виде формирует Пенсионный фонд России на основании сведений о кадровых событиях (прием-перевод-увольнение) от работодателей.

Что касается остальных работников, то необходимость дальнейшего ведения трудовых книжек работодателем определяется личным выбором работника.

Поскольку формирование трудовых книжек в электронном виде и, как следствие, передача сведений работодателем в ПФР, стало общеобязательным, то дальнейшее дублирование записей в обычной трудовой книжке, у кого из работников она есть, зависит от решения самого работника.

Если работник до конца 2020 года не определился и не представил работодателю соответствующего письменного заявления об отказе от обычной трудовой книжки, то работодатель обязан продолжить хранить и оформлять записи в обычной трудовой книжке с одновременной подачей необходимых сведений о кадровых изменениях в ПФР.

Введение ответственности в связи с представлением сведений о трудовой деятельности работников в ПФР

Ответственность работодателя

В связи с формированием трудовых книжек в электронном виде Пенсионный фонд России получил право штрафовать работодателей за просрочку и ошибки в отчетной форме СЗВ-ТД.

С 2021 года штраф на ИП или ответственное должностное лицо организации за опоздание либо неполные или недостоверные сведения в отчете составит от 300 до 500 руб., то есть аналогично ответственности, предусмотренной по тем же основаниям в отношение отчетных форм СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

С 2021 года начинают действовать иные сроки представления СЗВ-ТД:

  • при приёме на работу или увольнении — не позднее рабочего дня, который следует за днём оформления начала или прекращении трудовых отношений;
  • при переводе на другую постоянную работу или при подаче заявления о выборе формы трудовой книжки — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имели место соответствующие кадровые события.

При этом работодатель представляет форму СЗВ-ТД в электронном виде в случае, если численность работающих у него лиц более 25, если меньше — он вправе представить отчетную форму на бумажном носителе.

Изменение ставки удержания НДФЛ с больших выплат физическим лицам

НДФЛ

В новом году с работников, получающих хорошую зарплату, чей доход превысит 5 млн рублей в течение года, необходимо будет удерживать не 13, а 15% НДФЛ. Но в период, когда доход нарастающим итогом не превышает 5 млн рублей, взимается налог по ставке 13%.

Подтверждение доходов работников по обновленной справке

Подтверждение доходов работника

В случае обращения работников к работодателю за подтверждением заработка, по доходам работников за 2021 год необходимо выдавать справки по обновленной форме: .

Изменение предельных величин базы начисления страховых взносов в 2021 году

Страховые взносы ОПС, ОМС и ОСС

При достижении в течение года размера предельной величины суммы выплат работнику взносы на случай временной нетрудоспособности перестают начисляться, а на обязательное пенсионное страхование начисляются по страховому тарифу 10%.

  1. предельная величина выплат для прекращения начислений страховых взносов на случай нетрудоспособности - 966'000 руб.,
  2. предельная величина выплат для начислений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по ставке 10% - 1'465'000 руб.

Новые реквизиты для обязательных платежей в бюджет и дополнительные КБК

Страховые взносы ОПС, ОМС и ОСС

В платёжках на перечисление налогов номер счёта банка-получателя средств теперь относится к обязательным реквизитам и входит в состав единого казначейского счета (ЕКС).

Для каждого территориального органа Казначейства определены значения: .

  1. БИК казначейства,
  2. наименование банка-получателя средств,
  3. номер счета в составе Единого казначейского счета,
  4. номер счета получателя (номер казначейского счета),
  5. и номер действующего банковского счета органа казначейства.

До конца апреля будут действовать как старые, так и новые реквизиты для налоговых платежей, но с 1 мая 2021 года старые прекратят своё существование: .


С 1 января 2021 года в показателе ИНН плательщика платежного поручения допускается указание нулевого значения (0) иностранными организациями и физлицами, не состоящими на налоговом учете в РФ/

Плательщики - физические лица, состоящие на налоговом учете в РФ, больше не должны указывать в платёжках свой адрес даже при отсутствии УИН в основании платежа.


Перечень КБК на 2021 г. дополнен в связи с повышенным налогообложением отдельных видов доходов физических лиц и появлением нового вида муниципального образования — муниципального округа.

Дополнительный реквизит в кассовых чеках для ИП на упрощенной системе налогообложения

Кассовый чек онлайн новогодний

С 1 февраля 2021 года указание наименование товара или услуги в кассовом чеке обязательна для всех предпринимателей.

Для предпринимателей на основной системе налогообложения обязанность указывать наименование продаваемых товаров и услуг и их количество существовала еще с 2017 года, тогда как ИП на упрощенной системе могли раньше не указывать номенклатуру и количество в чеках, теперь обязаны это делать.

Для того, чтобы онлайн касса печатала номенклатуру, нужно занести названия товаров и услуг в базу кассы.

В законе нет жёстко установленных требований как именно указывать названия товаров и услуг.

В тоже время ФНС России рекомендует делать это так, чтобы информация была понятна простому покупателю, при необходимости содержать уточнения, то есть состоять из имени существительного и имени прилагательного, например: "Булочка сдобная", "Стрижка мужская" и так далее.

Новая форма транспортной накладной

Такси Три тополя на плющихе

С 01.01.2021 года вступают в силу новые Правила перевозок грузов автомобильным транспортом в соответствии с постановлением правительства РФ № , которым одновременно утверждена новая форма транспортной накладной.

По новым правилам может быть составлена как на бумажном носителе (в 3 экземплярах), так и в форме электронного документа.

Новые правила оформления путевых листов

Путевой лист водителя

С 01.01.2021 действуют новые правила оформления путевых листов в соответствии с минтранса России № 368 от 11.09.2020 года.

Автопролонгация деклараций СОУТ

Ты провел спецоценку труда?

Сегодня декларация в отношение стационарных рабочих мест действительна в течение пяти лет, но теперь она может быть автоматически пролонгирована еще на пять лет при условии отсутствия за этот период:

  • несчастного случая на рабочем месте,
  • выявления у работников профзаболеваний, причиной которых могло явиться воздействие вредных и (или) опасных производственных факторов,
  • выявления в ходе контрольно-надзорных мероприятий нарушений государственных нормативных требований охраны труда.

Изменение предельных лимитов применения упрощенной системы налогообложения

УСНО

Упрощенную систему налогообложения можно применять в течение календарного года до того момента, пока доходы не превысят 200 млн руб. или средняя численность работников не превысит 130 человек.

При этом по каждому объекту налогообложения ("доходы" или "доходы минус расходы") вводится прогрессивное налогообложение - возможно применение двух налоговых ставок, все будет зависеть от размера сумм полученных доходов и численности работников: .

Установление единообразного способа представления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Бухучет бессмертен

Для организаций, относящихся к категории субъектов МСП (, малое предприятие, среднее предприятие) представление в налоговый орган бухгалтерской (финансовой) отчетности, начиная с отчетности за 2020 год, допускается только в электронном виде по каналам ТКС через оператора электронного документооборота.

Соответственно, представление (направление по почте) бухгалтерской (финансовой) отчетности на бумажных носителях будет приравниваться к ее непредставлению.

На основании представленных экземпляров бухгалтерской (финансовой) отчетности ФНС России формирует .


(Для АО и ООО появилась возможность утвердить годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность заочным голосованием акционеров или участников, то есть путем проведения индивидупльного опроса, без созыва общего собрания.)

Обновленные формы отчетности в налоговый орган

Еще больше реквизитов и строчек для заполнения

С отчетности за 12 месяцев 2020 года по новой (обновленной) форме в установленные сроки в налоговый орган представляются:




  1. Налоговый расчет по страховым взносам
  2. Налоговая декларация по налогу на прибыль организации
  3. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций.
Новые формы налоговой отчетности за период 2020 года
Наименование формы отчетности Изменения в форме
Налоговый расчет по страховым взносам На титульном листе налогового расчета указывается среднесписочная численность работников на отчетную дату (на 01.01.2021 года) и, таким образом, Сведения о среднесписочной численности работников в налоговый орган более не представляются.
Налоговая декларация по налогу на прибыль организации Добавлены новые коды для реквизита "Признак налогоплательщика".
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций В связи с установлением льгот из-за обнуления платежей за II квартал 2020 года

Налоговые декларации по транспортному и земельным налогам корпоративными налогоплательщиками с отчетности за 2020 год более не представляются в налоговый орган, при этом сам налог и авансовые платежи по нему по прежнему самостоятельно исчисляются и уплачиваются налогоплательщиками, имеющими на балансе земельные участки и транспортные средства.

Предложения для людей и для бизнеса