Онлайн-кассы

Последняя льготная категория продавцов, освобожденных от обязательного применения контрольно-кассовой техники - это индивидуальные предприниматели без наемных работников, занятые оказанием услуг, выполнением работ или продажей товаров собственного производства. С 1 июля 2021 года они обязаны применять контрольно-кассовую технику на общих основаниях.

Впрочем, не всем индивидуальным предпринимателям без наемного труда может потребоваться установка онлайновой кассы к 1 июля 2021 года.

Каким ИП без наемного труда не потребуется установка онлайновой кассы

Применение онлайновой кассы не потребуется в следующих случаях, если ИП:

  1. является плательщиком налога на профдоход,
  2. применяет патентную систему налогообложения в отношение отдельных видов экономической деятельности,
  3. осуществляет продажи, освобожденные от применения онлайновых касс по закону,
  4. осуществляет деятельность в труднодоступных местах,
  5. принимает оплату на расчетный счет только от организаций и/или других ИП,
  6. принимает оплату от населения через платежных агентов.

1. Предприниматели - плательщики НПД.

ИП без наемного труда, оказывающие услуги, выполняющие работы и продающие товары собственного изготовления вправе в любое время перейти на уплату (НПД) и, как следствие, не использовать онлайновые кассы для расчетов с физическими лицами.

(Предприниматели, уплачивающие НПД, формируют чеки в на сайте ФНС России или в мобильном приложении "Мой налог".)

Использование онлайновой кассы может потребоваться лишь в случае утраты права на применение НПД. (ИП утрачивает право на уплату НПД при превышении полученных доходов в размере 2,4 млн рублей в течение календарного года.)


Утрата права на применение НПД автоматически влечет за собой переход на основную систему налогообложения, если в течение 20 календарных дней после утраты права на применение НПД, ИП не уведомит налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения или применение патента.

При этом налоговый режим в виде уплаты НПД не допускает совмещения с другими налоговыми режимами.

2. Предприниматели на патенте.

Индивидуальные предприниматели на патенте, осуществляющие виды деятельности, установленные подпунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12 - 17, 19 - 27, 29 - 31, 34 - 36, 39, 41 - 44, 49 - 52, 54, 55, 57 - 62, 64, 66 - 80 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи или направления по email покупателю (заказчику) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между ИП и покупателем (заказчиком), содержащего наименование документа, его порядковый номер, а также реквизиты, установленные статьей федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 года "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".

Следующий список видов предпринимательской деятельности на патенте допускает не применение онлайновых касс при расчетах с населением:

  1. ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
  2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
  4. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  5. изготовление и реставрация ковров и ковровых изделий;
  6. пошив и ремонт швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, вязание трикотажных изделий;
  7. услуги по изготовлению валяной обуви;
  8. услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов;
  9. изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
  10. ремонт игрушек и подобных им изделий;
  11. ремонт спортивного и туристического оборудования;
  12. сборка и ремонт очков;
  13. услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
  14. изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
  15. услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
  16. услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
  17. деятельность по письменному и устному переводу;
  18. услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
  19. услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
  20. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  21. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  22. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  23. организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
  24. услуги по уходу за домашними животными;
  25. услуги в области фотографии;
  26. услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
  27. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  28. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  29. организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
  30. реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
  31. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  32. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  33. деятельность по благоустройству ландшафта;
  34. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  35. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  36. сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в ренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
  37. услуги платных туалетов;
  38. сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
  39. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  40. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  41. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  42. изготовление изделий народных художественных промыслов;
  43. растениеводство, услуги в области растениеводства;
  44. помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
  45. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  46. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  47. животноводство, услуги в области животноводства;
  48. оказание услуг по забою и транспортировке скота;
  49. услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
  50. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  51. производство кожи и изделий из кожи;
  52. переработка и консервирование фруктов и овощей;
  53. резка, обработка и отделка камня для памятников;
  54. граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
  55. изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  56. переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  57. деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
  58. деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
  59. услуги экскурсионные туристические;
  60. разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, веб-страниц, включая их адаптацию и модификацию;

По этим видам деятельности ИП выдают вместо кассовых чеков их аналоги, оформленные самостоятельно без использования контрольно-кассовой техники.

3. Предприниматели, осуществляющие отдельные виды и способы продаж, освобожденные по закону от применения онлайн-касс вообще.

Без применения онлайновых касс, независимо от налогового режима, повсеместно разрешена розничная торговля:

  • непродовольственными товарами (бельем, носками, игрушками и так далее за исключением , подлежащих продаже с применением кассовой техники) на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли вне крытых помещений;
  • продовольственными и непродовольственными товарами в разнос (с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов), за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
  • мороженым в киосках;
  • безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
  • квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
  • сезонными овощами, фруктами картофелем и бахчевыми культурами в развал;
  • бахилами;
  • изделиями народных художественных промыслов собственного изготовления;
  • газетами и журналами на бумажном носителе в киоске, а также продажа сопутствующих товаров.

Без применения онлайновых касс повсеместно разрешено оказывать следующие услуги:

  1. прием от населения стеклопосуды и утильсырья (за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней);
  2. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  3. вспашка огородов и распиловка дров;
  4. ремонт и окраска обуви;
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  6. присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.

Кроме того, индивидуальные предприниматели вправе без применения онлайновых касс:

  • сдавать в аренду (наем) жилые помещения, а также жилые помещения совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащие самому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  • продавать с рук или с лотка входные билеты и абонементы на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями.

4. Предприниматели, работающие в труднодоступных местностях.

Перечень труднодоступных местностей, где можно вести расчеты без применения онлайн-касс, установлены следующими актами региональных властей:

Регион Труднодоступные местности
Алтайский край Постановление Администрации Алтайского края от 23.12.2016 № 432
Амурская область Постановление Правительства Амурской области от 22.09.2016 № 416
Архангельская область Постановление Правительства Архангельской области от 01.02.2011 № 22-пп
Астраханская область Постановление Правительства Астраханской области от 08.02.2017 № 31-П
Белгородская область Постановление Правительства Белгородской обл. от 02.05.2017 № 150-пп
Брянская область Приказ управления потребительского рынка и услуг, контроля в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Брянской области от 31.01.2017 № 33
Владимирская область Постановление администрации Владимирской области от 18.10.2016 № 901
Волгоградская область Приказ комитета промышленности и торговли Волгоградской обл. от 15.03.2017 № 16-н
Вологодская область Постановление Правительства Вологодской области от 21.11.2016 № 1038
Воронежская область Постановление Правительства Воронежской обл. от 18.05.2017 № 386
Еврейская автономная область Постановление Правительства Еврейской автономной области от 08.02.2017 № 21-пп
Забайкальский край Постановление Правительства Забайкальского края от 14.02.2017 № 51
Ивановская область Постановление Правительства Ивановской области от 08.06.2017 № 219-п
Иркутская область Постановление Правительства Иркутской области от 29.12.2008 № 131-пп
Кабардино-Балкарская республика Постановление Правительства КБР от 31.03.2017 № 58-ПП
Калининградская область Нормативные акты отсутствуют
Калужская область -
Камчатский край Постановление Правительства Камчатского края от 09.01.2017 № 2-П
Карачаево-Черкесская республика -
Кемеровская область Постановление коллегии администрации Кемеровской области от 22.05.2017 № 222
Кировская область Закон Кировской области от 27.12.2007 № 208-ЗО
Костромская область Постановление администрации Костромской области от 14.02.2017 № 47-а
Краснодарский край Постановление главы администрации Краснодарского края от 21.03.2017 № 196
Красноярский край Закон Красноярского края от 16.03.2017 № 3-479
Курганская область Постановление Правительства Курганской области от 27.02.2017 № 50
Курская область Постановление Правительства Курской области от 26.01.2004 № 5
Ленинградская область -
Липецкая область -
Магаданская область Постановление Правительства Магаданской области от 08.09.2016 № 723-пп
Московская область -
Мурманская область Постановление Правительства Мурманской области от 21.04.2017 № 216-ПП
Нижегородская область Постановление Правительства Нижегородской области от 14.12.2016 № 852
Новгородская область Постановление Правительства Новгородской области от 05.06.2017 № 197
Новосибирская область Постановление Правительства Новосибирской области от 04.04.2017 № 129-п
Омская область Постановление Правительства Омской области от 01.03.2017 № 53-п
Оренбургская область -
Орловская область Постановление Правительства Орловской области от 20.06.2017 № 259
Пензенская область Постановление Правительства Пензенской обл. от 28.06.2017 № 300-пП
Пермский край Постановление Правительства Пермского края от 09.02.2017 № 43-п
Приморский край Постановление администрации Приморского края от 02.03.2017 № 55-па
Псковская область Постановление администрации Псковской области от 23.03.2017 № 138
Республика Адыгея Нормативные акты отсутствуют
Республика Алтай Постановление Правительства Республики Алтай от 13.07.2017 № 163
Республика Башкортостан Распоряжение Кабинета министров Республики Башкортостан от 26.01.2001 № 67-р
Республика Бурятия Постановление Правительства Республики Бурятия от 03.04.2001 № 119
Республика Дагестан -
Республика Ингушетия Постановление Правительства Республики Ингушетия от 29.11.2016 № 224
Республика Калмыкия Приказ Министерства экономики и торговли Республики Калмыкия от 01.12.2016 № 137-с
Республика Карелия Постановление Правительства РК от 27.03.2017 № 101-П
Республика Коми Постановление Правительства Республики Коми от 24.01.2017 № 31
Республика Мордовия Приказ Министерства торговли и предпринимательства Республики Мордовия от 14.02.2017 № 57
Республика Саха (Якутия) Постановление Правительства Республики Саха (Якутия) от 20.02.2017 № 50
Республика Северная Осетия — Алания -
Республика Татарстан (Татарстан) -
Республика Тыва Постановление Правительства Республики Тыва от 11.11.2016 № 472
Ростовская область Постановление Правительства РО от 15.03.2017 № 167
Рязанская область Распоряжение Правительства Рязанской области от 31.01.2017 № 38-р
Саратовская область Постановление Правительства Саратовской области от 22.02.2002 № 13-П
Сахалинская область Постановление Правительства Сахалинской области от 18.04.2017 № 169
Свердловская область -
Севастополь -
Смоленская область Постановление администрации Смоленской области от 05.11.2003 № 282
Ставропольский край Постановление Правительства Ставропольского края от 14.10.2005 № 129-п
Тамбовская область Приказ управления по развитию промышленности и предпринимательства Тамбовской области от 15.02.2017 № 27
Тверская область -
Томская область Постановление администрации Томской области от 21.06.2017 № 219а
Тульская область -
Тюменская область Постановление Правительства Тюменской области от 20.02.2007 № 26-п
Удмуртская Республика Приказ Минпромторга УР от 26.12.2016 № 112 (ред. от 10.02.2017)
Ульяновская область Постановление Правительства Ульяновской области от 25.01.2017 № 36-П
Хабаровский край Постановление Правительства Хабаровского края от 02.12.2004 № 97-пр
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра Постановление Правительства ХМАО — Югры от 22.12.2016 № 537-п
Челябинская область Постановление Законодательного собрания Челябинской области от 26.01.2017 № 799
Чеченская Республика -
Чувашская Республика — Чувашия Постановление Кабинета министров Чувашской Республики от 14.12.2016 № 530
Чукотский автономный округ Постановление Правительства Чукотского автономного округа от 11.01.2017 № 5
Ямало-Ненецкий автономный округ Постановление администрации НАО от 02.02.2017 № 22-п
Ярославская область -

4. Предприниматели, не работающие с населением.

Предпринимателям, получающим оплату на расчетный счет только от организаций и других ИП, также не потребуется установка онлайн-касс.

5. Предприниматели, принимающие оплату через платежных агентов.

При продаже товаров (работ, услуг), расчеты за которые с покупателями производит вместо продавца платежный агент (через почтовые, курьерские и т.п. организации), онлайновая касса также не требуется.

(Платежный агент обязан применять ККТ при расчетах с покупателями - физлицами только в том случае, если он выступает посредником (агентом, комиссионером, поверенным) по договору с продавцом. Но если такого договора нет, то обязанность применять ККТ лежит на самом продавце.)

Организация расчетов с применением онлайновых касс

Если избежать применения онлайновой кассы не получается, то для организации расчетов с применением онлайновой кассы проще всего обратиться к оператору фискальных данных, заключение договора с которым обязательно по закону. Выбрать оператора ФД можно из актуального списка, скачав на ФНС России: .

Оператор фискальных данных сможет предложить как варианты приобретения подходящей модели кассового аппарата, так и возможности ее аренды, в том числе на удаленной основе (облачная аренда онлайн кассы).

Также оператор ФД поможет с регистрацией кассового аппарата в налоговом органе и запуском расчетов.


Согласно ежегодному рейтингу операторов ФД, наиболее популярными и востребованными являются следующие операторы фискальных данных (по состоянию на март 2021 года):

РЕЙТИНГ ОПЕРАТОРОВ ФИСКАЛЬНЫХ ДАННЫХ
Место в рейтинге Наименование оператора Ссылка на сайт
1 Общество с ограниченной ответственностью «Эвотор ОФД» (Платформа ОФД)
2 Общество с ограниченной ответственностью «Такском»
3 Общество с ограниченной ответственностью «ПЕТЕР-СЕРВИС Спецтехнологии»
4 Акционерное общество «Энергетические системы и коммуникации» (Первый ОФД)
5 Общества с ограниченной ответственностью «Компания «Тензор»

Регистрация онлайн кассы в налоговом органе через оператора фискальных данных представляет собой не сложный пошаговый процесс:

Какие штрафные санкции предусмотрены для ИП за неприменение онлайновой кассы при расчетах?

  • от 25 до 50% суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей при первом нарушении,
  • приостановление деятельности компании на срок до 90 дней - при повторном (при сумме расчетов 1 млн. рублей и более).

А также:

  • предупреждение или штраф 2000 рублей, если по требованию покупателя не направлен чек в электронном виде;
  • предупреждение или штраф 1500-3000 рублей, если касса не соответствует ФЗ-54, нарушены правила ее регистрации или перерегистрации, а также если фискальные документы не переданы в налоговую;
  • до 3000 рублей, если в чеке отсутствует номенклатура проданных товаров, работ, услуг
  • от 5000 до 10'000 рублей, если используется устаревший фискальный накопитель

Нужно ли применять кассу, если покупатель - представитель организации или ИП расплатился корпоративной картой?

Да, выдавать кассовый чек необходимо при расчетах за товары платежными картами. Считается, что в этом случае покупатель действует как физлицо и использует электронное средство платежа.

Как ИП перейти на уплату НПД, чтобы не применять онлайновую кассу с 01.07.2021 года?

Через личный кабинет налогоплательщика-ИП на сайте ФНС России или портал госуслуг (этот способ предполагает только подачу заявления) или через ФНС России "Мой налог", скачать которое для платформы Android можно через сервис Google Play, а для платформы iPhone OS — через App Store. В этом случае потребуется заполнить заявление с паспортными данными и фото.

В случае перехода на НПД индивидуальный предприниматель в течение месяца должен подать в инспекцию уведомление о прекращении ранее используемой системы налогообложения (ЕСХН, УСН). Ненаправление уведомления или нарушение срока его отправки грозит аннулированием статуса плательщика НПД .