Документы самозанятых

Это связано с тем, что организациям по документальное подтверждение каждого факта хозяйственной жизни, где потребление и оплата услуг самозанятых лиц не является исключением:

  1. обращение к услугам самозанятого лица подтверждается заключением договора на возмездное оказание услуг (или выполнение работ, аренду имущества, куплю-продажу товаров собственного изготовления самозанятым и так далее);
  2. исполнение договорных обязательств подтверждается:
    • со стороны самозанятого исполнителя - плательщика налога на профдоход двусторонним актом об оказании услуги (выполнении работы, сдаче имущества в аренду, приему-передаче товаров собственного извготовления и так далее);
    • со стороны заказчика (организации - юридического лица) - платежным документом (это может быть платежное поручение или расходный кассовый ордер в случае выплаты самозанятому лицу наличных денежных средств) и чеком от самозанятого исполнителя.

Для исполнения обязательства по оплате услуг самозанятого исполнителя в случае безналичной оплаты банковским перечислением, заказчику может потребоваться счет на оплату с актуальными платежными реквизитами самозанятого исполнителя.

Далее. В случае оплаты услуг банковским переводом на карту самозанятого лица, обслуживающий банк может запросить у организации документы, подтверждающие реальность и обоснованность сделки.

Такое требование может быть связано с тем, что банки все больше и больше выполняют функции фискального агента ФНС России и Росфинмониторинга. При перечислении денежных средств физическому лицу вне трудовых отношений, банк будет ожидать сопутствующих перечислений НДФЛ, удержанного с выплаты и начисленных страховых взносов.

В тоже время выплаты самозанятым физическим лицам не влекут за собой обязанности плательщика выполнять функции налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ, а также функций страхователя по начислению и перечислению страховых взносов.

(Самозанятые лица освобождены от уплаты НДФЛ и обязательных страховых взносов в отношение доходов, возникающих в рамках гражданских правоотношений с другими физическими и юридическими лицами, а они уплачивают самостоятельно.)

Поэтому для документального подтверждения фактов хозяйственной жизни организации в целях бухгалтерского учета и подтверждения реальности и обоснования законности выплат самозанятому физическому лицу, корпоративному заказчику следует иметь и хранить у себя:

  1. заключенный договор с самозанятым лицом,
  2. счет на оплату от самозанятого исполнителя,
  3. чек от самозанятого лица, сформированный им в личном кабинете плательщика налога на профдоход на сайте ФНС России или в мобильном приложении "Мой налог",
  4. и двусторонний акт, подписанный сторонами договора.

Для индивидуальных предпринимателей, освобожденный по закону от ведения бухгалтерского учета, наличие заключенного договора с самозанятым лицом будет также актуально в случае оплаты услуг банковским переводом с расчетного счета.

При оплате наличными или электронными средствами платежа, а также с банковской карты ИП на карту самозанятого исполнителя, необходимость в договоре с самозанятым исполнителем будет определяться необходимостью документального подтверждения расходов для целей налогового учета при применении основной или упрощенной системы налогообложения (с объектом налогообложения доходы минус расходы, 15%), а также необходимостью судебной защиты интересов ИП в случае невыполнения договорных обязательств со стороны исполнителя - самозанятого лица, то есть зависит от стоимости и сложности услуг/работ.


При оказании услуг физическим лицам наличие договора определяется только необходимостью судебной защиты интересов заказчика в случае невыполнения или некачественного выполнения работ самозанятым исполнителем (например, ремонта в квартире).

Во всех остальных случаях достаточно получить чек, сформированный самозанятым исполнителем в плательщика налога на профдоход или в мобильном приложении "Мой налог" в подтверждение оказания услуг и получения оплаты.

От кого исходит составление договора с самозанятым лицом?

Предложить договор может как заказчик (организация или ИП), так и исполнитель-самозанятое лицо.

(Например, при госзакупках по 223-ФЗ проект договора по закону составляет заказчик, но такая обязанность распространяется только на отношения, связанные с тендерами госкорпораций.)

Но самозанятым лицам, желающим работать с организациями и ИП, все же следует иметь собственную шаблонную заготовку договора, то есть проект договора должен исходить от исполнителя.

Форма договора от самозанятого лица

Если услуги и работы, которые самозанятое лицо может предложить организациям и ИП, не являются многоэтапными, ограничены по времени оказания/выполнения, а стоимость доступная, то можно воспользоваться упрощенной формой договора, содержащей минимум обязательных формальностей:

  1. указание на то, что договор заключен с самозанятым физическим лицом прямо в заголовке договора, дата и место заключения договора, при необходимости указывается номер;
  2. именование, юридические и банковские реквизиты сторон договора, а также контактные данные;
  3. в отношение самозанятого лица отдельно указывается, что на момент заключения договора исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход;
  4. предмет договора и спецификация услуг/работ, их количество, цена и общая стоимость по договору;
  5. сроки и условия оказания услуг;
  6. способ, условие и сроки оплаты (наличными, безналичный перевод на карту, электронный кошелек и т.д.; предоплата, постоплата);
  7. ссылка на форс-мажорные обстоятельства;
  8. порядок разрешения споров и разногласий;
  9. гарантии оказания услуг/выполнения работ.
Рекомендации самозанятому лицу при составлении исходящего от него договора для организаций и ИП
Нюанс Рекомендация
Предмет договора и спецификация Желательно, чтобы договор содержал одинаковые формулировки наименования оказываемых услуг/выполняемых работ/товаров собственного изготовления с тем, что потом будет указано самозанятым в чеке, сформированном в плательщика налога на профдоход или в мобильном приложении "Мой налог".

Это существенно упростит жизнь заказчика в случае его проверки банком или налоговой инспекцией.
Наименование (краткое описание) услуг/работ/товаров собственного изготовления Желательно руководствоваться при составлении спецификации услуг/работ или товаров собственного изготовления и прописывать их наименование вместе с соответствующим кодом этого классификатора и его расшифровкой как в договоре, так и в чеке.
Расчеты по договору Желательно прописать в договоре, что самозанятый исполнитель самостоятельно уплачивает установленные налоги и сборы с дохода, полученного от Заказчика.
Личное оказание услуг / выполнения работ В договоре прописываем условие о непривлечении соисполнителей, поскольку по закону самозанятые оказывают услуги лично.
Разрешение возможных споров по исполнению договорных обязательств между заказчиком и самозанятым исполнителем В договоре прописывается положение при котором при недостижении урегулирования спорных ситуаций путем переговоров, стороны обращаются в суд.

При этом разрешение споров по гражданским обязательствам с самозанятым физлицом подсудно судам общей юрисдикции, а не арбитражному суду.

Если истцом выступает заказчик, то он обращается в районный суд по месту своего местонахождения, а если истцом является самозанятый исполнитель, то он обращается в районный суд по месту своего места жительства.
Реквизиты самозанятого исполнителя К реквизитам самозанятого исполнителя относятся его:
  • ФИО,
  • серия и номер паспорта, кем и когда он выдан,
  • ИНН,
  • контактные данные (номер телефона и адрес электронной почты),
  • платежные реквизиты банковской карты.


  • Желательно прописать полные реквизиты банковской карты, то есть не только номер карты, но и номер счета, привязанного к карте, наименование банка, его БИК и корреспондентский счет.

    Запросить полные банковские реквизиты можно и нужно у банка-эмитента банковской карты самозанятого лица.
    Реквизиты заказчика (организации или ИП) К реквизитам заказчика относятся:
  • наименование организации по ЕГРЮЛ (или ФИО ИП),
  • ОГРН (ОГРНИП),
  • ИНН/КПП для организаций или ИНН для ИП,
  • наименование должности руководителя организации по ЕГРЮЛ, ФИО руководителя организации или ИП
  • документ, на основании которого действует руководитель организации (как правило это устав). Если договор подписывает не руководитель, а другое уполномоченное лицо, то документом, подтверждающим полномочия, служит выданная ему доверенность. ИП действуют на основании соответствующей записи в ЕГРИП,
  • контактные данные (номер телефона, факса, адрес электронной почты),
  • банковские реквизиты (наименование банка, его БИК и корреспондентский счет, номер расчетного счета заказчика в этом банке).


  • Для оформления договора самозанятому исполнителю необходимо запросить все необходимые реквизиты у заказчика.

    (Организации и ИП, как правило, имеют на этот случай отдельный файл в ворде или эксель с перечнем своих юридических и банковских реквизитов.)

    А проверить заказчика по ИНН или ОГРН/ОГРНИП можно с помощью удобного сервиса проверки контрагентов

    Почему важно проверить статус самозанятого лица перед заключением договора и выплатой вознаграждения?

    Это связано с возложением обязанностей страхователя и налогового агента (по удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет) на организации и ИП, производящих выплаты физическим лицам.

    В случае выплат физическим лицам, являющихся самозанятыми лицами, то есть поставленными на налоговый учет в качестве плательщиков налога профдоход, обязанностей страхователя и налогового агента (по удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет) у организаций или ИП не возникает.


    Проверить статус самозанятого лица на дату заключения договора или оплаты услуг можно с помощью ФНС России.

    Счет на оплату

    От самозанятого исполнителя может потребоваться выставление счета на оплату в случае безналичной оплаты его услуг с расчетного счета заказчика - организации или ИП.

    Форма счета на оплату от самозанятого физлица ничем не отличается от аналогичных счетов, выставляемых организациями и ИП друг другу, за исключением нюансов, связанных с заполнением заказчиком поля Назначение платежа в платежных поручениях.

    Для удобства заказчиков самозанятому исполнителю лучше воспользоваться формой счета на оплату, предусматривающей наличие образца для заполнения платежного поручения в части платежных реквизитов банковской карты самозанятого исполнителя:

    Счет на оплату не относится к первичным учетным документам, его форма и содержание ничем и никем не регламентируется, является произвольной и служит исключительно вспомогательным документом для удобного визуального восприятия с целью правильного и безошибочного оформления платежного поручения на перевод средств контрагенту.

    Тем не менее, в процессе делового оборота сложилась более-менее унифицированная форма счета на оплату, в которой указываются юридические реквизиты и контактные данные как плательщика (покупателя), так и получателя (продавца) по счету, а также платежные реквизиты получателя (продавца) и приводится перечень товаров, работ, услуг, имущественных прав, подлежащих оплате.

    На случай исполнения заказов от организаций и ИП самозанятому исполнителю желательно иметь собственную файловую заготовку-шаблон для выставления заказчикам счетов на оплату. Это не исключает, конечно, возможность воспользоваться сторонними онлайн-сервисами выставления счетов на оплату. Например, этим:

    При оформлении счета на оплату самое важное для самозанятого лица не ошибиться и правильно указать платежные реквизиты своей банковской карты, к которым относятся:

    1. ФИО и ИНН получателя - самозанятого лица,
    2. Наименование, местонахождение, БИК и номер корреспонденсткого счета обслуживающего банка-эмитента банковской карты самозанятого лица,
    3. Номер счета, привязанного к банковской карте самозанятого лица,
    4. Номер банковской карты самозанятого лица.

    Также не лишним будет указать в реквизитах Исполнителя, что "Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход согласно федеральному закону № 422-ФЗ от 27.11.2018 года".


    Банковская карта и счет, привязанный к ней должны быть активными, то есть без ареста. Само собой разуеется, что карта должна быть именная — на ней должны быть указаны имя и фамилия самозанятого лица, карты родственников или каких-то знакомых не подойдут - банк может просто не зачислить перевод.

    Зачем нужен двусторонний акт, если есть чек от самозанятого?

    Предоставление заказчику чека, сформированного в личном кабинете плательщика налога на профдоход или в мобильном приложении "Мой налог"- это прямая обязанность самозанятого исполнителя по закону.

    Однако, чек не является закрывающим документом, аналогичным универсальному передаточному документу, акту, товарной или транспортной накладной.

    По чек должен быть сформирован и передан заказчику в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

    Таким образом, чек от самозанятого - это также, как и кассовый чек, документ, подтверждающий прежде всего получение оплаты, то есть платежный документ, свидетельствующий о получении оплаченных услуг/работ/товаров собственного изготовления самозанятым лицом.

    А это значит, что при безналичном перечислении средств самозанятому исполнителю с расчетного счета организации или ИП, документом, подтверждающим исполнение обязанности заказчика по оплате услуг самозанятого, является не только платежное поручение, исполненное банком, но и чек от самозанятого.

    На это следует обращать внимание организациям и ИП при работе с самозанятыми исполнителями по договору.


    В случаях же, когда оплата самозанятому лицу произведена вне договорных отношений по сделке, исполняемой немедленно, например услуга заказана подотчетным лицом организации или ИП и оплачена из подотчетных сумм наличными или , то чек от самозанятого послужит документом, подтверждающим покупку оплаченных услуг/работ/товаров собственного изготовления, то есть оправдательным документом подотчетного лица.


    Исходя из вышеизложенного, для закрытия сделки по договору с самозанятым исполнителем, требуется составление и двустороннее подписание акта.

    И если в отношение услуг самозанятого составление акта , то в отношение сдачи-приемки результата выполненных работ или товаров собственного изготовления самозанятым без двустороннего акта не обойтись.

    Оказанные услуги, выполненные работы, изготовление заказанных изделий самозанятым исполнителем, должны быть документально подтверждены, чтобы не возникало споров при выполнении обязательств, а также при приемке. При этом основная цель — это качество и отсутствие дефектов.

    Можно ли использовать УПД для закрытия сделки по договору с самозанятым исполнителем?

    Нет, делать этого не нужно. Универсальный передаточный документ изначально был заточен под использование при применении основной или упрощенной системы налогообложения и предназначен для организаций и ИП.

    Для закрытия сделки по договору с самозанятым исполнителем следует в любом случае оформлять двусторонний акт.

    Какие документы должны быть оформлены при оказании самозанятым физическим лицом услуг юридическому лицу по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора так, чтобы заказчик имел право учесть расходы для уменьшения налогооблагаемой базы?

    При оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, заключение договора в письменной форме не требуется.

    Факт заключения договора подтверждается чеком самозанятого исполнителя при уплате заказчиком соответствующей суммы за оказанные услуги.

    Данное условие применимо для оплаты услуг подотчетным лицом организации из выданных ему подотчетных сумм, независимо от способа оплаты услуг: наличными денежными средствами или при оплате корпоративной картой.

    Документом, подтверждающим произведенные организацией-заказчиком затраты на оплату услуг, по сделке, исполняемой немедленно, является чек, выданный исполнителем - самозанятым физическим лицом, применяющим налог на профдоход с указанием ИНН организации-заказчика и наименования оказанных услуг.

    Как подписать договор с заказчиком удаленно?

    Допускается обмен отсканированными копиями подписанного сторонами договора по электронной почте. Так можно делать, если есть доверие между исполнителем и заказчиком, поскольку это не всегда надежно: отсканированная подпись не имеет полноценной юридической силы.

    Более надежный способ состоит в том, чтобы отправить по обычной почте или через курьерскую службу два экземпляра односторонне подписанного договора, дождаться когда контрагент получит письмо, подпишет договор и вышлет одну копию нам.