Онлайновые кассы

Законом установлена обязанность продавцов использовать кассовую технику с фискальным накопителем для расчетов за товары (работы, услуги) с покупателями - физическими лицами, позволяющей документально подтвердить факт оплаты/предоплаты кассовым чеком, выдаваемым покупателю.

Одновременно данные по каждому выданному кассовому чеку доступны налоговым органам и, таким образом, кассовый чек подтверждает не только факт оплаты/предоплаты, но и служит документальным основанием формирования налогооблагаемой базы продавца. То есть кассовый чек становится фискальным кассовым чеком.

Предложение для людей и для бизнеса

spec-motors.ru

Московский Автоцентр "Спецмоторс" предлагает по акции "3 платежа по кредиту в подарок". Предусмотрена возможность сдать свой автомобиль по системе Trade-in в качестве первоначального взноса.

Осуществлять продажи и принимать оплату от физических лиц без выдачи фискального кассового чека нельзя. Но у этого правила есть свои исключения, действующие в отношение:

  • безналичных расчетов между организациями и индивидуальными предпринимателями,
  • отдельных местностей, на территории которых всем продавцам разрешается работать или без онлайновых касс совсем или без передачи данных онлайн;
  • отдельных видов и способов продаж;
  • специализированных продавцов;
  • продавцов на патенте;
  • продавцов, уплачивающих налог на профессиональный доход;

Таким образом, необходимость применения онлайновых касс для ИП без наемного труда зависит от следующих обстоятельств:

  1. от круга потенциальных покупателей (только "корпоративные" клиенты, только население или и те и другие);
  2. от места локализации продаж (в труднодоступных местах, в городе или сельской местности);
  3. от применяемой системы налогообложения (основная, упрощенная, патент или НПД);
  4. от видов и способов продаж (что и где продавать).

Рассмотрим чуть подробнее типичные случаи, когда надо применять кассовый аппарат и когда можно его не применять.

Корпоративный безнал в сфере B2B

На входящие платежи по расчетному счету от организаций и ИП требование выдачи фискального кассового чека не распространяется.

То есть, если мы ничего не продаем населению и нашими покупателями являются только другие ИП и любые организации, расчеты с которыми производятся по расчетному счету, то ККТ не применяется - онлайновая касса не нужна.

Платежные агенты

При продаже товаров (работ, услуг), расчеты за которые с покупателями производит вместо продавца платежный агент (через почтовые, курьерские и т.п. организации), онлайновая касса также не требуется.

(Платежный агент обязан применять ККТ при расчетах с покупателями - физлицами только в том случае, если он выступает посредником (агентом, комиссионером, поверенным) по договору с продавцом. Но если такого договора нет, то обязанность применять ККТ лежит на самом продавце.)

Отдельные ареалы автономных расчетов

Закон допускает особые условия расчетов с покупателями на отдельных территориях, к которым относятся:

  1. труднодоступные местности,
  2. территории, отдаленные от сетей связи, то есть территории с нестабильным интернетом.

К труднодоступным местностям относят малонаселенные пункты, недоступные для транспорта.

(Перечень таких территорий в каждом субъекте РФ устанавливают региональные власти с учетом того, что к труднодоступным местностям не могут относится города, районные центры и поселки городского типа.)

На таких территориях закон разрешает всем продавцам работать совсем без всяких касс.

(Все расчеты с покупателями оформляются в момент принятия продавцом денежных средств (проведения оплаты по карте) от покупателя документом, являющимся аналогом фискального кассового чека, который составляется на бумажном носителе от руки или с помощью компьютерной техники, распечатывается или выписывается в двух экземплярах с обязательным соблюдением последовательной нумерации. Первый экземпляр передается покупателю, а копия хранится у продавца в течение 5 лет.

Сохраненные копии аналогов фискального кассового чека регистрируются в Журнале учета, заводимого в свободной форме. В этом журнале также отражаются сведения по некорректно составленным документам. )


К территориям, отдаленным от сетей связи, относятся населенные пункты с населением до 10 тысяч человек. К таким территориям относятся также обособленные территории режимных объектов (военных городков и т.д.).

(Перечень таких территорий также устанавливают региональные власти субъекта РФ.)

На этих территориях применение онлайновых касс с фискальным накопителем обязательно в автономном режиме, то есть без передачи данных по сети интернет, что позволяет продавцам не обращаться к услугам операторов фискальных данных (ОФД), которые непосредственно принимают и хранят данные с онлайновых касс.

Также на территориях, отдаленных от сетей связи, нет необходимости передавать покупателям кассовые чеки в электронном виде — достаточно выдавать на бумажном носителе.

Отдельные виды и способы продаж без онлайновых касс

Без применения онлайновых касс повсеместно разрешена розничная торговля:

  1. непродовольственными товарами (бельем, носками, игрушками и так далее за исключением , подлежащих продаже с применением кассовой техники) на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли вне крытых помещений;
  2. продовольственными и непродовольственными товарами в разнос (с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов), за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
  3. мороженым в киосках;
  4. безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
  5. квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
  6. сезонными овощами, фруктами картофелем и бахчевыми культурами в развал;
  7. бахилами;
  8. изделиями народных художественных промыслов собственного изготовления;
  9. газетами и журналами на бумажном носителе в киоске, а также продажа сопутствующих товаров.

Без применения онлайновых касс повсеместно разрешено оказывать следующие услуги:

  1. прием от населения стеклопосуды и утильсырья (за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней);
  2. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  3. вспашка огородов и распиловка дров;
  4. ремонт и окраска обуви;
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  6. присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.

Кроме того, индивидуальные предприниматели вправе без применения онлайновых касс:

  • сдавать в аренду (наем) жилые помещения, а также жилые помещения совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащие самому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  • продавать с рук или с лотка входные билеты и абонементы на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями.

Специализированные продавцы

К специализированным продавцам относятся образовательные, физкультурно-спортивные, культурные заведения, которые могут не применять онлайновые кассы при расчетах за оказание соответствующих услуг в сфере образования, физкультуры, спорта и культуры.

Также к специализированным продавцам относятся товарищества собственников недвижимости (в том числе товариществами собственников жилья, садоводческими и огородническими некоммерческими товариществами), жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы с правом не применять ККТ при оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности указанных товариществ и кооперативов, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги.

Онлайн-кассы могут не применяться при проведении религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях.

Продавцы на патенте

Предприниматели на патенте освобождены от применения онлайновых касс в большинстве случаев оказания услуг, за исключением следующих видов деятельности:

  • розничная торговля, осуществляемая как через объекты стационарной торговой сети (имеющими торговые залы или без таковых), так и через объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания (имеющими зал обслуживания посетителей или без такового);
  • ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
  • ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров и/или грузов автомобильным транспортом;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров и/или грузов водным транспортом;
  • деятельность стоянок для транспортных средств;
  • услуги по прокату;
  • охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой;
  • проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное;
  • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке ;
  • деятельность ветеринарная;
  • производство молочной продукции;
  • парикмахерские и косметические услуги.

По этим видам деятельности применением ККТ обязательно, а вот продавцы выдают покупателям аналог кассового чека без применения онлайновых касс.

Продавцы - плательщики НПД

К продавцам, имеющим право продавать без онлайновых касс, относятся физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели без наемного труда, уплачивающие .

Расчеты с покупателями плательщики НПД подтверждают с помощью чека, формируемого в или в мобильном приложении "Мой налог".


Самым оптимальным вариантом для ИП без наемного труда является переход на уплату налога на профессиональный доход, позволяющем обходиться без контрольно-кассовой техники.

Следует, однако, заметить, что плательщики НПД ограничены в праве продавать покупные товары, а также выступать в качестве агента, поверенного и комиссионера.

Еще одним существенным ограничением может служить размер дохода - не более 2,4 млн рублей в течение календарного года, при его превышении придется переходить на другой режим налогообложения (основной, упрощенный или патент).

Все эти обстоятельства могут привести к необходимости применения контрольно-кассовой техники.

Справка об отсутствии кассового аппарата

Справка об отсутствии кассового аппарата выдается продавцом по требованию покупателя товара или потребителя услуги в случае, если продавец не использует кассовый аппарат, а выдает аналог кассового чека, подтверждающий факт оплаты товара/услуги.

Покупателям такая справка может понадобиться в различных ситуациях когда закон допускает отдельные случаи не применения кассовой техники.

Справка об отсутствии кассового аппарата составляется продавцом в свободной форме, поскольку ее форма законодательно не определена, однако состав реквизитов для такой справки установлен:

  1. дата выдачи и номер справки,
  2. период и причина отсутствия кассы,
  3. ссылка на статью закона и подзаконного акта, позволяющую продавцу работать без кассы,
  4. подпись и расшифровка ответственного лица, выдавшего справку.

Справка должна быть оформлена на фирменном бланке исходящего обращения, в котором должна находиться информация о продавце: его наименование, адрес, ИНН и ОГРН (ОГРНИП), контактные данные.

В качестве причины и ссылки на норму закона можно указывать следующие:

№ пп Причина Ссылка
1 Отдаленная и труднодоступная местность пункт 3 статьи 2 федерального закона 54-ФЗ от 23.11.2000 года
2 Местность, отдаленная от сетей связи пункт 7 статьи 2 федерального закона 54-ФЗ от 23.11.2000 года
4 Применение патентной системы в отношение отдельных видов деятельности пункт 2.1 статьи 2 федерального закона 54-ФЗ от 23.11.2000 года
3 Применение налога на профессиональный доход пункт 2.2 статьи 2 федерального закона 54-ФЗ от 23.11.2000 года

Аналог кассового чека

Аналог кассового чека выдается продавцами в случаях, когда продавец освобожден от применения кассовой техники:

  1. для продавцов, уплачивающих налог на профдоход, аналогом кассового чека служит чек, формируемый в личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС России или в мобильном приложении "Мой налог";
  2. для продавцов, применяющих патент в отношение отдельных видов деятельности, а также находящихся в отдаленных и труднодоступных местах, аналогом кассового чека служит документ, подтверждающий факт осуществления расчета, содержащий наименование документа, его порядковый номер, а также реквизиты, установленные абзацами 4-12 пункта 1 федерального закона 54-ФЗ от 22.05.2003 года.

В отличие от чека, составление которого автоматизировано для плательщиков НПД, документ, подтверждающий расчеты на патенте, составляется продавцом самостоятельно.

Могут ли ИП без наемных работников работать в 2021 году без применения онлайн-касс?

Могут до середины 2021 года. Для этого реализуемые товары и услуги должны быть изготовлены или оказаны лично ИП без использования наемного труда работников по трудовому договору.

(В случае заключения трудового договора с работником ИП без наемных работников обязаны будут в течение 30 дней с даты его заключения приобрести и зарегистрировать ККТ.)

ИП, применявший ЕНВД, в 2021 году перешел на уплату НПД. Обязан ли он применять онлайн-кассу при расчетах с физлицами?

Нет, не обязан. (Плательщики НПД освобождены от применения онлайн-касс и формируют чеки в личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС России или при помощи мобильного приложения «Мой налог».)

Нужно ли пробивать чек, если подотчетное лицо организации оплачивает приобретаемые у продавца товары и услуги корпоративной банковской картой?

Да, нужно. По закону при осуществлении безналичных расчетов между организациями и ИП онлайн-кассы не применяются. Исключение составляют случаи, когда оплата производится банковской картой с ее предъявлением продавцу и это как раз тот самый случай.

Может ли продавца освободить от кассы эквайринг или получение оплаты по реквизитам расчетного счета или оплата через сайт?

Нет. На каждую оплату покупателя-физлица по закону следует выдавать чек и совершенно не важно, каким способом покупатель заплатил (наличными, с электронного кошелька, по карте и тд. и т.п.). Единственное исключение — это когда вместо продавца кассовый чек выдает посредник - платежный агент.

Должны ли интернет-магазины выдавать кассовые чеки?

Да, должны, если покупатель - физическое лицо. Вне зависимости от способа расчета интернет-магазины обязаны предоставлять покупателю чек при осуществлении расчета за товар.

(При контакте с покупателем, когда купленный товар доставляется покупателю, чек выдается как на бумажном носителе, так и в электронном виде, который отправляется на электронную почту или на мобильное устройство покупателя. Если контакт не происходит – предоставляется чек только в электронном виде.)

Обязательно ли использовать онлайн-кассы при приеме платежей через ЮКаssa или другие платежные агрегаторы?

Да, обязательно. Платежные агрегаторы освобождены от применения ККТ и, как следствие, обязанность по применению ККТ ложится на продавца.