29-12-2016

О бенефициарных владельцах организаций


23 декабря 2016 года вступил в силу закон в котором ужесточены требования к раскрытию информации о бенефициарных владельцах коммерческих организаций.


  • Бенефициар коммерческой организации - это физическое лицо в чьих интересах должно действовать и действует юридическое лицо; конечный выгодоприобретатель, дивидендополучатель.

    В российской практике принято различать явных и не явных бенефициаров.

    В качестве явных бенефициаров коммерческой организации выступают физические лица, являющиеся учредителями и основными держателями акций и долей в уставном капитале организации (участники ООО, неминоритарные акционеры и так далее).

    В качестве не явных бенефициаров выступают физические лица, являющиеся учредителями и основными держателями акций и долей в уставном капитале организации, которая в качестве юридического лица участвует в уставном капитале другой организации. При этом такая организация может участвовать в уставном капитале другой организации как непосредственно, так и через другие, созданные ею, дочерние организации.
    Согласно нововведениям, организации должны:
  1. иметь данные о физических лицах — конечных владельцах имущества в соответствии с нормами об идентификации клиентов, с которыми проводятся финансовые и имущественные операции;
  2. информация о бенефициарах должна обновляться ежегодно на основании документально подтвержденных данных;
  3. хранить полученные сведения или документы о проведенных мерах по определению настоящего выгодоприобретателя в течение пяти лет;
  4. по запросу налоговых и других контролирующих органов предоставлять имеющиеся данные, либо сведения о проведенных мерах для получения сведений.
    Невыполнение обязанностей, определенных законом, в том числе непредставление сведений о бенефициарах организации, влечет за собой следующие, одновременно налагаемые, не детские административные санкции:
  • для должностных лиц организации - от 30 до 40 тысяч рублей;
  • на саму организацию как на юрлицо - от 100 до 500 тысяч рублей.

Под действие закона не попадают юридические лица, доля участия государственных органов в уставном капитале которых составляет не менее 50%, а также государственные бюджетные уреждения, местные органы власти и управления, зарубежные компании, международные организации.

Для организаций не установлена обязанность предоставления периодической отчетности о своих бенефициарах, но установлена обязанность предоставления исчерпывающей информации по запросу контролирующего органа.

Что касается микропредприятий, являющихся юридическими лицами, по отношению к данному закону, то, как правило, их бенефициары известны властям - это учредители - физические лица, прописанные в ЕГРЮЛ.

Бенефициарами микропредприятий, созданных в форме ООО, являются участник или участники ООО, владеющие более 25-процентной долей в уставном капитале.

Если учредителем микропредприятия является другое юридическое лицо, то тут сложнее.

Закон предписывает руководителям организаций, учредителем и держателем уставного капитала которых является другое юридическое лицо или лица, установить конечных бенефициаров, т.е. тех физических лиц, кто стоит за этой фирмой или фирмами.

Это не сложно в принципе сделать, если держателями уставного капитала организации-учредителя микропредприятия являются физические лица.

Куда сложнее, если окажется, что учредителем организации-учредителя микропредприятия является какое-то третье юридическое лицо или даже несколько юрлиц, а учредителями этих юрлиц - в свою очередь - являются совершенно другие юрлица и так может продолжаться до бесконечности, как в русской матрешке.

В этом случае, руководителю микропредприятия стоит серьезно задуматься о возможности установления, а в случае установления - получения необходимых персональных данных конечных бенефициаров микропредприятия, чтобы не попасть под серьезные штрафы.

Точная информация о бенефициарных владельцах может быть запрошена у учредителей и участников организаций, которые обязаны предоставить имеющиеся у них сведения, что не является в этом случае нарушением закона о персональных данных.


Таким образом, установление конечных бенефициаров должно способствовать противодействию уклонению от уплаты налогов, усилению прозрачности всех юридических лиц, занятых в сфере предпринимательской деятельности, снижению рисков и возможностей вовлечения их в противоправную деятельность.

ИНФОРМИРОВАНИЕ МИКРОБИЗНЕСА

Публикации на этом сайте посвящены вопросам, связанным с микропредпринимательской деятельностью ИП и микроорганизаций.

Публикации составляются на основе подборки и обзора открытых (общедоступных) данных органов государственной власти Российской Федерации и Воронежской области, свободно распространяемой информации зарегистрированных СМИ делового характера и справочно-правовых систем в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" с целью удовлетворения потребностей посетителей этого сайта в получении дополнительной специализированной информации, знаний и профессиональных компетенций в сфере микропредпринимательской деятельности.

Публикации на этом сайте не содержат информации, запрещенной в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Новые публикации на сайте
Об уточнении реквизитов платежного документа на перечисление налога, сбора, страхового взноса, пени, штрафа
Об ограничении размера пени суммой недомки по налогу, сбору или страховому взносу
О надзорных каникулах для малого и микробизнеса в 2019-2020 гг.
О застрахованности средств организаций малого и микробизнеса в банках
О налогообложении движимого и недвижимого имущества организаций с 2019 года
О Едином реестре участников закупок (ЕРУЗ) и обязательной регистрации в Единой информационной системе в сфере закупок (ЕИС)
О производственном календаре на 2019 год
О вступлении в силу пенсионных изменений
О переходе на новую ставку НДС
Об электронном сервисе ФНС России "Прозрачный бизнес"
О смене системы налогообложения для микропредприятий
О завершении переходного периода для проведения спецоценки условий труда работников
О расходах на создание и продвижение веб-сайта
О корпоративных банковских картах для работников
О проведении годовой инвентаризации в организациях-микропредприятиях
О стоимости патента для ИП и выплатах по нему
О прямых и косвенных расходах по налогу на прибыль
О фактическом снятии режима налоговой тайны с налогоплательщиков-юридических лиц с 1 декабря 2018 года
О составлении кассовых ордеров при использовании онлайновых касс
О контрольной закупке как способе государственного контроля
+ Показать еще