О бенефициарных владельцах организаций


23 декабря 2016 года вступил в силу закон в котором ужесточены требования к раскрытию информации о бенефициарных владельцах коммерческих организаций.


    Согласно нововведениям, организации должны:
  1. иметь данные о физических лицах — конечных владельцах имущества в соответствии с нормами об идентификации клиентов, с которыми проводятся финансовые и имущественные операции;
  2. информация о бенефициарах должна обновляться ежегодно на основании документально подтвержденных данных;
  3. хранить полученные сведения или документы о проведенных мерах по определению настоящего выгодоприобретателя в течение пяти лет;
  4. по запросу налоговых и других контролирующих органов предоставлять имеющиеся данные, либо сведения о проведенных мерах для получения сведений.

Под действие закона не попадают юридические лица, доля участия государственных органов в уставном капитале которых составляет не менее 50%, а также государственные бюджетные уреждения, местные органы власти и управления, зарубежные компании, международные организации.

Для организаций не установлена обязанность предоставления периодической отчетности о своих бенефициарах, но установлена обязанность предоставления исчерпывающей информации по запросу контролирующего органа.

Что касается микропредприятий, являющихся юридическими лицами, по отношению к данному закону, то, как правило, их бенефициары известны властям - это учредители - физические лица, прописанные в ЕГРЮЛ.

Бенефициарами микропредприятий, созданных в форме ООО, являются участник или участники ООО, владеющие более 25-процентной долей в уставном капитале.

Если учредителем микропредприятия является другое юридическое лицо, то тут сложнее.

Закон предписывает руководителям организаций, учредителем и держателем уставного капитала которых является другое юридическое лицо или лица, установить конечных бенефициаров, т.е. тех физических лиц, кто стоит за этой фирмой или фирмами.

Это не сложно в принципе сделать, если держателями уставного капитала организации-учредителя микропредприятия являются физические лица.

Куда сложнее, если окажется, что учредителем организации-учредителя микропредприятия является какое-то третье юридическое лицо или даже несколько юрлиц, а учредителями этих юрлиц - в свою очередь - являются совершенно другие юрлица и так может продолжаться до бесконечности, как в русской матрешке.

В этом случае, руководителю микропредприятия стоит серьезно задуматься о возможности установления, а в случае установления - получения необходимых персональных данных конечных бенефициаров микропредприятия, чтобы не попасть под серьезные штрафы.

Точная информация о бенефициарных владельцах может быть запрошена у учредителей и участников организаций, которые обязаны предоставить имеющиеся у них сведения, что не является в этом случае нарушением закона о персональных данных.


Таким образом, установление конечных бенефициаров должно способствовать противодействию уклонению от уплаты налогов, усилению прозрачности всех юридических лиц, занятых в сфере предпринимательской деятельности, снижению рисков и возможностей вовлечения их в противоправную деятельность.