29-12-2016

О бенефициарных владельцах организаций


23 декабря 2016 года вступил в силу закон в котором ужесточены требования к раскрытию информации о бенефициарных владельцах коммерческих организаций.


  • Бенефициар коммерческой организации - это физическое лицо в чьих интересах должно действовать и действует юридическое лицо; конечный выгодоприобретатель, дивидендополучатель.

    В российской практике принято различать явных и не явных бенефициаров.

    В качестве явных бенефициаров коммерческой организации выступают физические лица, являющиеся учредителями и основными держателями акций и долей в уставном капитале организации (участники ООО, неминоритарные акционеры и так далее).

    В качестве не явных бенефициаров выступают физические лица, являющиеся учредителями и основными держателями акций и долей в уставном капитале организации, которая в качестве юридического лица участвует в уставном капитале другой организации. При этом такая организация может участвовать в уставном капитале другой организации как непосредственно, так и через другие, созданные ею, дочерние организации.
    Согласно нововведениям, организации должны:
  1. иметь данные о физических лицах — конечных владельцах имущества в соответствии с нормами об идентификации клиентов, с которыми проводятся финансовые и имущественные операции;
  2. информация о бенефициарах должна обновляться ежегодно на основании документально подтвержденных данных;
  3. хранить полученные сведения или документы о проведенных мерах по определению настоящего выгодоприобретателя в течение пяти лет;
  4. по запросу налоговых и других контролирующих органов предоставлять имеющиеся данные, либо сведения о проведенных мерах для получения сведений.
    Невыполнение обязанностей, определенных законом, в том числе непредставление сведений о бенефициарах организации, влечет за собой следующие, одновременно налагаемые, не детские административные санкции:
  • для должностных лиц организации - от 30 до 40 тысяч рублей;
  • на саму организацию как на юрлицо - от 100 до 500 тысяч рублей.

Под действие закона не попадают юридические лица, доля участия государственных органов в уставном капитале которых составляет не менее 50%, а также государственные бюджетные уреждения, местные органы власти и управления, зарубежные компании, международные организации.

Для организаций не установлена обязанность предоставления периодической отчетности о своих бенефициарах, но установлена обязанность предоставления исчерпывающей информации по запросу контролирующего органа.

Что касается микропредприятий, являющихся юридическими лицами, по отношению к данному закону, то, как правило, их бенефициары известны властям - это учредители - физические лица, прописанные в ЕГРЮЛ.

Бенефициарами микропредприятий, созданных в форме ООО, являются участник или участники ООО, владеющие более 25-процентной долей в уставном капитале.

Если учредителем микропредприятия является другое юридическое лицо, то тут сложнее.

Закон предписывает руководителям организаций, учредителем и держателем уставного капитала которых является другое юридическое лицо или лица, установить конечных бенефициаров, т.е. тех физических лиц, кто стоит за этой фирмой или фирмами.

Это не сложно в принципе сделать, если держателями уставного капитала организации-учредителя микропредприятия являются физические лица.

Куда сложнее, если окажется, что учредителем организации-учредителя микропредприятия является какое-то третье юридическое лицо или даже несколько юрлиц, а учредителями этих юрлиц - в свою очередь - являются совершенно другие юрлица и так может продолжаться до бесконечности, как в русской матрешке.

В этом случае, руководителю микропредприятия стоит серьезно задуматься о возможности установления, а в случае установления - получения необходимых персональных данных конечных бенефициаров микропредприятия, чтобы не попасть под серьезные штрафы.

Точная информация о бенефициарных владельцах может быть запрошена у учредителей и участников организаций, которые обязаны предоставить имеющиеся у них сведения, что не является в этом случае нарушением закона о персональных данных.


Таким образом, установление конечных бенефициаров должно способствовать противодействию уклонению от уплаты налогов, усилению прозрачности всех юридических лиц, занятых в сфере предпринимательской деятельности, снижению рисков и возможностей вовлечения их в противоправную деятельность.

ИНФОРМИРОВАНИЕ МИКРОБИЗНЕСА

Публикации на этом сайте посвящены вопросам, связанным с микропредпринимательской деятельностью ИП и микроорганизаций.

Публикации составляются на основе подборки и обзора открытых (общедоступных) данных органов государственной власти Российской Федерации и Воронежской области, свободно распространяемой информации зарегистрированных СМИ делового характера и справочно-правовых систем в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" с целью удовлетворения потребностей посетителей этого сайта в получении дополнительной специализированной информации, знаний и профессиональных компетенций в сфере микропредпринимательской деятельности.

Публикации на этом сайте не содержат информации, запрещенной в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Новые публикации на сайте
О банках, испытывающих сложности
О неиспользованных отпусках
О получении и обработке больничных листов в электронном виде
О приеме или переводе на работу на полставки
О последствиях выставления счета-фактуры на упрощенном режиме налогообложения
Об опасности оформления бизнеса на равных
О взыскании налоговой задолженности
О вариантах передачи кассового чека покупателю при безналичных расчетах
О предпочтении уплатить больше налог на прибыль, чем увеличить расходы на оплату труда
О восстановлении бухгалтерского учета в организациях-микропредприятиях
О получении справки по форме 2-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика
О предоставлении документов и сведений по встречной проверке контрагентов
О возможности перевода заключения трудовых договоров на принцип смарт-контрактов
Об отчете в центр занятости населения о работниках предпенсионного возраста
О банковских счетах для микропредприятий
Об ответственности работодателя в связи с повышением пенсионного возраста
О Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния (ЕГР ЗАГС)
О раскрытии отчетных данных налогоплательщиков - юридических лиц на сайте ФНС России
О повторной подаче документов на регистрацию ИП и юрлиц без госпошлины
Об утверждении типовых уставов ООО
+ Показать еще