11-01-2017

Новые КБК для обязательных платежей налогов, сборов, страховых взносов


С нового года вступают в силу множество правовых изменений. Их столько много и настолько они все разные, что нет никакой возможности прокомментировать их в одной заметке. Поэтому в ближайших заметках расскажем обо всех изменениях подробнее. А начнем с кодов бюджетной классификации для уплаты обязательных платежей налогов, сборов и страховых взносов. Тем более, что наступают сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов.


  • Одно из самых существенных изменений 2017 года - это передача налоговым органам функций контроля за начислением и уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование (кроме взносов «на травматизм»).
    К страховым взносам, администрируемым налоговыми органами с 01.01.2017 года, относятся:
  1. ОПС - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, ранее администрировавшиеся ПФ РФ;
  2. ОМС - страховые взносы на обязательное медицинское страхование, ранее администрировавшиеся ПФ РФ;
  3. ОСС - страховые взносы на обязательное социальное страхование по материнству и временной нетрудоспособности, ранее администрировавшиеся ФСС РФ.

Что касается страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, то их администрирование осталось за ФСС РФ.

Поскольку администраторами страховых взносов стали налоговые органы, заполнение платежных документов на уплату страховых взносов в 2017 году будет другим.

    Изменения в оформлении платежных документов на уплату страховых взносов, администрируемых налоговыми органами с 1 января 2017 года, касаются:
  • статуса плательщика,
  • получателя страховых взносов,
  • кодов бюджетной классификации,
  • основания платежей,
  • налогового периода,
  • назначения платежей.

Статус плательщика

Если до нового года в поле "Статус плательщика" платежного документа мы указывали двузначный код "08" для страховых взносов, то с нового года ожидаются изменения. Это связано с проектом приказа минфина о внесении изменений в известный приказ минфина № 107н от 12.11.2013 года, который регулирует в настоящее время правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

На сегодняшний день новая редакция минфиновского приказа, предусматривающая изменения в указании статусов плательщиков, еще не вступила в силу.

Если в срок до 16 января 2016 года включительно новая редакция приказа минфина № 107н от 12.11.2013 года не вступит в силу, то во всех платежных документах на уплату страховых взносов указываем прежний код статуса плательщика - "08", согласно действующей редакции приказа.


Отследить состояние приказа можно здесь или здесь.


    В случае, если новая редакция приказа минфина № 107н от 12.11.2013 года будет утверждена, то в поле "Статус плательщика" платежных документов на уплату страховых взносов, администрируемых налоговыми органами, будем указывать вместо кода "08":
  • код "01" - для страхователей, являющихся ООО,
  • код "09" - для страхователей, являющихся ИП.

Если ИП уплачивает страховые взносы "за себя", то статус плательщика также указывается по коду "09".

В платежном документе на уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по прежнему указываем статус плательщика по коду "08".

Получатель страховых взносов

Получателем страховых взносов с 1 января 2017 года является налоговый орган в котором стоит на учете микропредприятие (ООО или ИП).

То есть страховые взносы теперь уплачиваем туда же, на теже банковские реквизиты, куда уплачиваем НДФЛ, удержанный нами с выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам в качестве налогового агента.

Исключение - уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Получателем этих взносов по прежнему является ФСС РФ.

КБК на уплату страховых взносов в 2017 году

С 1 января 2017 года прошлогодние КБК для уплаты страховых взносов не действуют вообще, за исключением КБК, предназначенного для уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, администрируемого по прежнему ФСС РФ.

    Новые коды бюджетной классификации для страховых взносов, администрируемых налоговыми органами, подразделяются на:
  • КБК для уплаты страховых взносов, относящимся (начисленным) за периоды до 01.01.2017 года, в том числе за декабрь 2016 года;
  • КБК для уплаты страховых взносов, относящимся (начисленным) за периоды, начиная с 01.01.2017 года, в том числе подлежащие уплате за январь 2017 года в феврале 2017 года.

КБК на уплату страховых взносов в 2017 году за 2016 год

    Страховые взносы, начисленные за декабрь 2016 года, а в случае необходимости и за более ранние периоды, уплачиваются в 2017 году на следующие КБК:
  • ОПС - 182 1 02 02010 06 1000 160
  • ОМС - 182 1 02 02101 08 1011 160
  • ОСС - 182 1 02 02090 07 1000 160
  • ОСС (в ФСС, на "травматизм") - 393 1 02 02050 07 1000 160 (без изменений)

Уплатить страховые взносы за декабрь 2016 года необходимо на указанные выше КБК в срок до 16 января 2017 года включительно.


    ИП, если не успели уплатить в 2016 году страховые взносы "за себя", уплачивают их в 2017 году на следующие КБК:
  • ОПС - фиксированные взносы - 182 1 02 02140 06 1100 160
  • ОПС - с доходов свыше 300 тысяч рублей - 182 1 02 02140 06 1200 160
  • ОМС - 182 1 02 02103 08 1011 160

КБК на уплату страховых взносов в 2017 году за 2017 год

    Страховые взносы, начисленные за расчетные периоды, начиная с января 2017 года, уплачиваются в 2017 году на следующие КБК:
  • ОПС - 182 1 02 02010 06 1010 160
  • ОМС -182 1 02 02101 08 1013 160
  • ОСС - 182 1 02 02090 07 1010 160
  • ОСС (в ФСС, на "травматизм") - 393 1 02 02050 07 1000 160 (без изменений)

Таким образом, до 15 февраля 2017 года мы уплачиваем на выше указанные КБК страховые взносы, начисленные за январь 2017 года и далее соответственно по месяцам (в марте за февраль, в апреле за март и т.д.)


    ИП уплачивают в 2017 году страховые взносы "за себя" на следующие КБК:
  • ОПС - 182 1 02 02140 06 1110 160
  • ОМС -182 1 02 02103 08 1013 160

Основание платежа

В поле "Основание платежа" платежного документа на уплату страховых взносов, администрируемых налоговыми органами, указываем код "ТП", означающий "текущие платежи", если ранее, при перечислении страховых взносов во внебюджетные фонды, мы указывали нулевое значение.

Налоговый период

Поле "Налоговый период" платежного документа на уплату страховых взносов, администрируемых налоговыми органами, также подлежит заполнению, если ранее, при перечислении страховых взносов во внебюджентые фонды, мы оставляли его пустым. Ставим код для месячных платежей, так как взносы мы перечисляем за месяц. Для декабрьских взносов - "МС.12.2016", для январских - "МС.01.2017" и так далее.

Назначение платежа

    В поле "Назначение платежа" платежного документа на уплату страховых взносов, администрируемых налоговыми органами, теперь можно не указывать регистрационный номер страхователя в ПФР/ФСС. Заполняем так, как обычно указываем в платежках на уплату налогов, например:
  • "Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за декабрь 2016 года"
  • "Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование работников за декабрь 2016 года"
  • "Уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование работников за декабрь 2016 года"

В платежных документах на уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в ФСС мы попрежнему указываем регистрационный номер страхователя.

КБК по другим платежам

Никаких существенных изменений действующих КБК по налогам и сборам на 2017 год не предусмотрено.

КБК, действовавшие в 2016 году по налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, НДФЛ, остаются действующими и в 2017 году.

Всего изменений в КБК, которые коснутся налогоплательщиков с 2017 года, два.

Первое – это появление нового КБК для уплаты налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. Но вряд ли это относится к микропредприятиям.

Второе изменение - это отмена с 2017 года отдельного КБК для уплаты минимального налога на упрощенной системе налогообложения. Теперь минимальный налог за 2016 год на «упрощенке» необходимо будет перечислять на КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Это тот же КБК, который указывается в платежных документах при уплате единого налога на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы». На этот КБК налогоплательщики, выбравшие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" должны уплачивать в 2017 году и далее и авансовые (квартальные) платежи и сам налог, независимо от того получился ли он минимальным (1%) или обычным (15%).

.
.
ОБ ИНФОРМИРОВАНИИ МИКРОБИЗНЕСА

Публикации на этом сайте посвящены вопросам, связанным с предпринимательской деятельностью ИП и ООО, относящихся к категории микропредприятий.

Публикации составляются на основе обзора открытых (общедоступных) данных органов государственной власти Российской Федерации и Воронежской области, свободно распространяемой информации сетевых изданий делового характера и справочно-правовых систем в телекоммуникационной сети "Интернет" с целью удовлетворения потребностей в получении специализированной информации, знаний и профессиональных компетенций в сфере предпринимательской деятельности.

Публикации на этом сайте не содержат информации, запрещенной в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Присоединяйтесь к бухгалтеру-36 в социальных сетях интернета!