11-04-2017

Об основаниях для блокировки банковских счетов организаций и ИП


С 2017 года у налоговых органов и банков появилось еще больше законных оснований блокировать платежи с банковских счетов организаций и индивидуальных предпринимателей.


Блокировка банковских счетов

    Банковские счета организаций и индивидуальных предпринимателей могут быть заблокированы из-за действий:
  • налогового органа в котором мы состоим на налоговом учете;
  • коммерческого банка в котором открыты наши счета.
  • Блокирование банковского счета означает невозможность, как правило временную, до устранения причин, осуществлять исходящие платежи. Т.е. ситуация связана с отказом банка принимать наши платежные документы к исполнению, иному распоряжению денежными средствами на банковском счете по нашему усмотрению.

Раньше у налогового органа было всего два основания блокировать платежи с нашего банковского счета. Это: неуплата налогов и непредставление налоговой отчетности. Сейчас оснований стало больше.

Блокирование наших счетов самим банком связано с исполнением функций контрольно-надзорного агента, возложенных на все коммерческие банки Центральным банком России под угрозой внезапного отзыва у них банковской лицензии.

В общей сложности, в настоящее время насчитывается около 20 поводов для блокировки наших счетов.

Рассмотрим их чуть подробнее.

"Налоговые основания" блокирования счетов

ОснованиеКак быть
Клиент банка не сдал налоговую отчетность и со срока сдачи прошло 10 рабочих дней Следует сдать налоговую декларацию в налоговый орган.
На следующий рабочий день налоговый орган должен принять решение о разблокировке.
Решение об отмене блокировки счетов налоговый орган направляет в банк в течение следующего рабочего дня.
(Но лучше не ждать, а напомнить о себе и сданной отчетности звонком по телефону в налоговую инспекцию.)
Клиент банка сдал налоговую отчетность вовремя, но в налоговом органе по какой-то причине этого не заметили (и такое бывает, если отчетность отправляется через Почту России ценным письмом, с описью вложения) Представьте в налоговый орган документы (их копии), которые подтверждают, что налогоплательщик сдал отчетность в срок. Например, опись вложения и чек почты.

Только смотрите не отправляйте саму налоговую отчетность повторно! Иначе налоговый орган оштрафует нас за просрочку минимум на 1000 руб.
Клиент банка не должен был сдавать декларацию, а в налоговом органе ее ожидали Бывает, что инспекторы блокируют счета налогоплательщиков, которые перешли на упрощенку, за несдачу деклараций по НДС и налогу на прибыль.

Сообщите налоговому органу, что вы не должны были сдавать декларацию.
Клиент банка сдал декларацию по НДС на бумажном носителе, а нужно - по ТКС Налоговая декларация по НДС на бумажном носителе не считается сданной. Налоговый орган вправе заблокировать счет, если налогоплательщик не отправит налоговую декларацию по НДС в электронной форме в течение 10 рабочих дней после срока сдачи.

Направьте налоговую декларацию по НДС по ТКС через спецоператора или уполномоченного представителя.
Клиент банка правомерно сдал декларацию по НДС на бумаге, но налоговый орган решил, что это нарушение Бумажную декларацию вправе сдать налогоплательщик на спецрежиме, который отчитывается по НДС как налоговый агент и не является посредником.

Сообщите налоговому органу, что у вас есть право сдавать декларацию по НДС на бумажном носителе.
Клиент банка, который обязан отчитываться электронно, не отправил в налоговую инспекцию квитанцию о приеме требования или уведомления. Налоговый орган вправе блокировать счета, если налогоплательщик не отправил квитанцию о приеме требования о представлении документов, пояснений или уведомления о вызове в инспекцию.
Направить квитанцию нужно в течение 6 рабочих дней с даты, когда инспекция отправила требование или уведомление.
После того как этот срок прошел, у налогового органа есть 10 рабочих дней, чтобы заблокировать счет.
Направьте квитанцию о приеме документа. На следующий рабочий день налоговый орган обязан принять решение об отмене блокировки.

Другой вариант: выполните предписание налогового органа и отправьте документы, пояснения или направьте в инспекцию уполномоченного представителя налогоплательщика. На следующий рабочий день налоговый орган примет решение о разблокировке.
Клиент банка, который обязан отчитываться электронно, не обеспечил получение электронных документов из налоговой инспекции по ТКС Обеспечить получение электронных документов нужно в течение 10 рабочих дней после того, как у налогоплательщика появилась обязанность отчитываться электронно.

Заключите договор со спецоператором связи или поручите получать документы уполномоченному представителю, у которого есть договор со спецоператором.
Клиент банка не уплатил налоги, взносы, пени или штрафы по требованию налогового органа Можно ничего не предпринимать, если на счете достаточно средств для уплаты недоимки: банк самостоятельно спишет недоимку со счета на основании инкассового поручения налогового органа, поступившего в банк, и счет разблокируют.

Счет блокируют на сумму недоимки! Не больше, но и не меньше.
Если налоговый орган заблокировал несколько банковских счетов и общий остаток на них превышает сумму, указанную в решении в блокировке, можно разблокировать часть счетов.
Сдайте заявление об отмене блокировки. Укажите те счета, на которых достаточно денег для уплаты недоимки, а также счета, которые вы просите разблокировать. Приложите выписки банка. В течение двух рабочих дней инспекторы примут решение о разблокировке
Налоговый орган доначислил налоги клиенту банка по итогам проверки и запретил отчуждать имущество Уплатите недоимку, пени и штрафы, которые указаны в решении по проверке.

Другой вариант: попросите налоговый орган заменить блокировку банковской гарантией, залогом или поручительством.

"Банковские основания" блокирования счетов

ОснованиеКак быть
Клиент банка платит мало налогов Центральный банк требует от коммерческих банков отслеживать клиентов, у которых сумма налогов не превышает 0,5 процента от дебетового оборота по счету.

Поясните банку, почему мы платим мало налогов. Например, мы можем перечислять основную сумму со счетов в других банках. Чтобы у банкиров не было вопросов, можно также перевести все налоговые платежи в этот банк, если, конечно, это удобно нам.
В ЕГРЮЛ указан недостоверный адрес места нахождения клиента Банки, также как и налоговые органы, проверяют, находится ли организация по тому адресу, который указан по ней в ЕГРЮЛ.

Зарегистрируйте в ЕГРЮЛ фактический адрес организации. Сообщите об этом банку.
Другой вариант: сообщите банку актуальные реквизиты, по которым он может связаться с нами: фактический адрес, телефоны, электронную почту. Возможно, банкирам этого будет достаточно.
Клиент банка проводит по счету нетипичные операции Пример нетипичных операций: клиент банка занимается оптовой торговлей, но получает на счет выручку за услуги или работы. Либо проводит сложные сделки (цессия, ценные бумаги, переводы иностранным организациям и т.п.).

Поясните, почему появились нетипичные операции. Например, мы стали осуществлять новый вид деятельности. Приложите к пояснениям выписку из ЕГРЮЛ с новым видом деятельности, бизнес-планы, договоры, акты и др.
У клиента банка нестабильная выручка Непостоянная выручка бывает, например, у предпринимателей с сезонной деятельностью.

Поясните, почему выручка нестабильна. Приложите выписку из ЕГРЮЛ с кодами ОКВЭД и др.
Клиент банка осуществляет розничную торговлю, но наличную выручку сдает в банк в незначительных объемах Клиент-Банк могут отключить, если при незначительных объемах выручки, сданной в банк, на счет поступают платежи по договорам оказания услуг, займа и т. д. Банкиры заподозрят здесь обналичку средств. То есть то, что часть наличной выручки клиент банка передает заказчикам обналички ("откат").

Банкиры могут запросить документы о размере наличной выручки, а также документы, связанные с безналичными поступлениями от контрагентов: договоры, акты, отчеты агента. Безопаснее представить все эти документы.
Клиент банка проводит каке-то запутанные операции и сделки, у которых нет очевидной деловой цели К сделкам без очевидной деловой цели банкиры, например, относят беспроцентные займы, ведь по ним нет доходов.

Возможно, мы предоставили заем постоянному контрагенту. Хотя по займу мы не получаем процентов, но в целом сотрудничество с контрагентом выгодно. Следует пояснить это банку.
Клиент банка проводит по счету нерегулярные и транзитные операции Операций то много, то очень мало. Например, обычно клиент банка перечисляет со счета только арендную плату, коммуналку, другие текущие расходы на сумму не более 3 млн руб. в месяц. Затем поступают крупные суммы, которые клиент тут же расходует. И снова только текущие платежи.

Либо клиент использует счет регулярно, но есть транзитные операции — когда поступившие суммы клиент банка в течение одного-двух дней переводит контрагентам или на счета физлиц.

Следует объяснить банку, с чем связаны нерегулярные или транзитные расчеты, представить документальные подтверждения.
Клиент банка стал активно использовать расчетный счет Поясните банку, с чем связано активное использование счета, по которому раньше не было операций.

Вариант объяснения: счет раньше был резервным, а сейчас решено использовать его как основной.

Поясните банку всё, что только можно пояснить

.
Новые публикации на сайте
.
ОБ ИНФОРМИРОВАНИИ МИКРОБИЗНЕСА

Публикации на этом сайте посвящены вопросам, связанным с предпринимательской деятельностью ИП и ООО, относящихся к категории микропредприятий.

Публикации составляются на основе обзора открытых (общедоступных) данных органов государственной власти Российской Федерации и Воронежской области, свободно распространяемой информации сетевых изданий делового характера и справочно-правовых систем в телекоммуникационной сети "Интернет" с целью удовлетворения потребностей в получении специализированной информации, знаний и профессиональных компетенций в сфере предпринимательской деятельности.

Публикации на этом сайте не содержат информации, запрещенной в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Присоединяйтесь к бухгалтеру-36 в социальных сетях интернета!