Заметка бухгалтера ООО в сети интернет

БАНКИ ТРЕБУЮТ УКАЗЫВАТЬ ПЯТУЮ ОЧЕРЕДНОСТЬ ПЛАТЕЖА

Как и ожидалось, в первые посленовогодние дни возникла неизбежная неразбериха, связанная с исполнением банками платежей в бюджетную систему и внебюджетные фонды по новым правилам оформления платежных поручений.

Это и понятно, ведь нюансов новых правил оформления платежных документов много и, как следствие, могут возникать самые разнообразные недоразумения до тех пор, пока все мы, как бухгалтеры, так и банки не привыкнем и не перестроим свои процессы на новый лад.

Конечно, многое зависит от своевременного обновления программного обеспечения банков и их клиентов.

Судя по первым дням, операционисты в банках в первую очередь обращают внимание на указание очередности платежа в платежных поручениях, на которое ранее мало обращали внимание, если не сказать, что вообще не обращали внимание особенно, если для исполнения платежей было достаточно средств на счете клиента.
Это связано с вступившими в силу поправками в статью 855 Гражданского Кодекса РФ.

Данная статья ГК РФ регламентирует очередность списания денежных средств с банковских счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по договору банковского счета. Как мы с Вами знаем, таких очередей списания было всего шесть. Согласно нового трактования статьи 855 ГК РФ теперь их стало  пять.

Ряд воронежских банков, в том числе ЦЧБ Сбербанка России, настаивают на указание пятой очередности для платежей по налогам и страховым взносам, для которых ранее указывалась 3 или 4 очередь. Есть случаи отказа от исполнения платежных поручений в связи с указанием очередности, отличной от пятой, что, конечно, не совсем, мягко говоря, корректно в отношение клиентов.

По смыслу положений статьи 855 Гражданского Кодекса РФ, все платежные поручения должны исполняться банками в порядке их поступления в банк.
Такое правило применяется в том случае, если денежных средств достаточно на счете плательщика.
Таким образом, мы можем сделать однозначный вывод о том, что банк не может отвергнуть платежное поручение, оформленное вне соответствия с новыми, только что вступившими правилами, у него просто нет оснований для этого.
Новое правило очередности платежей распространяется только на тот случай, когда средств у клиента не достаточно и только в этом случае банк обязан смотреть на очередность платежа.

Повторюсь, в противном случае банк должен руководствоваться только календарным порядком поступления платежных поручений.

Кроме того, напомню, указание вида платежа "электронно" в платежных поручениях с 9 июля 2013 года не применяется.

В реквизите "Тип платежа" указывается "0", если это не уплата пени и процентов.

Вместо ОКАТО указывается теперь ОКТМО.

А в случае перевода денежных средств в качестве страховых взносов на бюджетный счет Пенсионного фонда, страхователям Воронежа и области следует указывать следующее, рекомендуемое Воронежским отделением ПФР, наименование получателя:

УФК по Воронежской области (ГУ ОПФ РФ по Воронежской области лицевой счет 04314023520)

Остальные реквизиты этого получателя остались без изменения.

Что касается банковских реквизитов Воронежского регионального отделения ФСС РФ, то пока нет официальных извещений о каких-либо изменений в их реквизитах.

Что касается банковских реквизитов Воронежского регионального отделения ФСС РФ, то они тоже изменились в части наименования получателя страховых взносов:

УФК по Воронежской области (ГУ - ВРО ФСС РФ  лицевой счет 04314023530)

Примерный образец оформления платежного поручения на перевод денежных средств в бюджет исходя из новых правил