Если налоговая требует представить пояснения к декларации по НДС

Налогоплательщику, получившему от налогового органа требование представить пояснения о несоответствии данных в налоговой декларации по НДС, необходимо выполнить следующие действия.


Во-первых, подтвердить электронно получение требования налогового органа, так как несоблюдение данного порядка может обернуться приостановлением операций по счетам в банке и переводов электронных средств.

Затем в течение пяти дней нужно представить пояснения и, при необходимости, представить уточненную налоговую декларацию с соответствующими исправлениями.

Порядок и форма представления пояснений Налоговым кодексом в настоящее время  не определены.
Поэтому налогоплательщик может представить пояснения в любой форме, передав их в налоговый орган любым способом.

ФНС России, однако, рекомендует свои формы ответа на требование налогового органа.

Для уточнения сведений каждого раздела декларации с 8 по 12 и приложений к разделам 8 и 9 ФНС России предложила две таблицы, содержащие графы, полностью идентичные строкам соответствующих разделов налоговой декларации.

Таблица № 1 «Сведения соответствуют первичным учетным документам» – заполняется в том случае, когда вызвавшие сомнение у налоговых органов регистрационные сведения полностью соответствуют учетным данным и документам налогоплательщика. (В этом случае налогоплательщик еще раз повторяет в таблице те сведения, которые отражены в декларации по НДС и которые были ему направлены налоговым органом для уточнений, тем самым подтверждая их достоверность).

Сведения соответствуют первичным учетным документам


Таблица № 2 «Сведения, поясняющие расхождение (ошибки, противоречия, несоответствия)» - заполняется в том случае, когда налогоплательщик обнаружил у себя ошибки, связанные с регистрацией счетов-фактур.
В этой таблице для каждой регистрационной записи предусматривается наличие двух строк: «Расхождение» и «Пояснение».
При подготовке ответа в строку «Расхождение» налогоплательщик переносит сведения, которые поступили ему из налогового органа в Требовании и которые он должен уточнить, а в строке «Пояснение» - указывает правильные значения.
Причем в строке «Пояснение» заполняются только те графы, в которых обнаружены ошибки, а остальные графы с правильными показателями не повторяются.

Сведения, поясняющие расхождения


Если в ходе проверки сведений, указанных в требовании налогового органа, будет обнаружена ошибка, приводящая к необходимости уточнения итоговых показателей налоговой декларации (строк 040, 050 раздела 1 налоговой декларации), то ответ на требование не составляется, а формируется корректировочная налоговая декларация по НДС, которая представляется в налоговый орган в обычном порядке.




Новые публикации на сайте
Об отражении в учете микропредприятий операций участия в госзакупках
О доказывании налоговым органом фиктивного документооборота с микропредприятием
О банках, испытывающих сложности
О неиспользованных отпусках
О получении и обработке больничных листов в электронном виде
О приеме или переводе на работу на полставки
О последствиях выставления счета-фактуры на упрощенном режиме налогообложения
Об опасности оформления бизнеса на равных
О взыскании налоговой задолженности
О вариантах передачи кассового чека покупателю при безналичных расчетах
О предпочтении уплатить больше налог на прибыль, чем увеличить расходы на оплату труда
О восстановлении бухгалтерского учета в организациях-микропредприятиях
О получении справки по форме 2-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика
О предоставлении документов и сведений по встречной проверке контрагентов
О возможности перевода заключения трудовых договоров на принцип смарт-контрактов
Об отчете в центр занятости населения о работниках предпенсионного возраста
О банковских счетах для микропредприятий
Об ответственности работодателя в связи с повышением пенсионного возраста
О Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния (ЕГР ЗАГС)
О раскрытии отчетных данных налогоплательщиков - юридических лиц на сайте ФНС России
+ Показать еще