Если налоговая требует представить пояснения к декларации по НДС

Налогоплательщику, получившему от налогового органа требование представить пояснения о несоответствии данных в налоговой декларации по НДС, необходимо выполнить следующие действия.


Во-первых, подтвердить электронно получение требования налогового органа, так как несоблюдение данного порядка может обернуться приостановлением операций по счетам в банке и переводов электронных средств.

Затем в течение пяти дней нужно представить пояснения и, при необходимости, представить уточненную налоговую декларацию с соответствующими исправлениями.

Порядок и форма представления пояснений Налоговым кодексом в настоящее время  не определены.
Поэтому налогоплательщик может представить пояснения в любой форме, передав их в налоговый орган любым способом.

ФНС России, однако, рекомендует свои формы ответа на требование налогового органа.

Для уточнения сведений каждого раздела декларации с 8 по 12 и приложений к разделам 8 и 9 ФНС России предложила две таблицы, содержащие графы, полностью идентичные строкам соответствующих разделов налоговой декларации.

Таблица № 1 «Сведения соответствуют первичным учетным документам» – заполняется в том случае, когда вызвавшие сомнение у налоговых органов регистрационные сведения полностью соответствуют учетным данным и документам налогоплательщика. (В этом случае налогоплательщик еще раз повторяет в таблице те сведения, которые отражены в декларации по НДС и которые были ему направлены налоговым органом для уточнений, тем самым подтверждая их достоверность).

Сведения соответствуют первичным учетным документам


Таблица № 2 «Сведения, поясняющие расхождение (ошибки, противоречия, несоответствия)» - заполняется в том случае, когда налогоплательщик обнаружил у себя ошибки, связанные с регистрацией счетов-фактур.
В этой таблице для каждой регистрационной записи предусматривается наличие двух строк: «Расхождение» и «Пояснение».
При подготовке ответа в строку «Расхождение» налогоплательщик переносит сведения, которые поступили ему из налогового органа в Требовании и которые он должен уточнить, а в строке «Пояснение» - указывает правильные значения.
Причем в строке «Пояснение» заполняются только те графы, в которых обнаружены ошибки, а остальные графы с правильными показателями не повторяются.

Сведения, поясняющие расхождения


Если в ходе проверки сведений, указанных в требовании налогового органа, будет обнаружена ошибка, приводящая к необходимости уточнения итоговых показателей налоговой декларации (строк 040, 050 раздела 1 налоговой декларации), то ответ на требование не составляется, а формируется корректировочная налоговая декларация по НДС, которая представляется в налоговый орган в обычном порядке.




Новые публикации на сайте
Об уточнении реквизитов платежного документа на перечисление налога, сбора, страхового взноса, пени, штрафа
Об ограничении размера пени суммой недомки по налогу, сбору или страховому взносу
О надзорных каникулах для малого и микробизнеса в 2019-2020 гг.
О застрахованности средств организаций малого и микробизнеса в банках
О налогообложении движимого и недвижимого имущества организаций с 2019 года
О Едином реестре участников закупок (ЕРУЗ) и обязательной регистрации в Единой информационной системе в сфере закупок (ЕИС)
О производственном календаре на 2019 год
О вступлении в силу пенсионных изменений
О переходе на новую ставку НДС
Об электронном сервисе ФНС России "Прозрачный бизнес"
О смене системы налогообложения для микропредприятий
О завершении переходного периода для проведения спецоценки условий труда работников
О расходах на создание и продвижение веб-сайта
О корпоративных банковских картах для работников
О проведении годовой инвентаризации в организациях-микропредприятиях
О стоимости патента для ИП и выплатах по нему
О прямых и косвенных расходах по налогу на прибыль
О фактическом снятии режима налоговой тайны с налогоплательщиков-юридических лиц с 1 декабря 2018 года
О составлении кассовых ордеров при использовании онлайновых касс
О контрольной закупке как способе государственного контроля
+ Показать еще