Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году

В 2016 году изменен размер и порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.


стандартные налоговые вычеты

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог.

Часто доход, который мы получаем - это только 87% от того, что мы заработали. Потому что 13% работодатель удерживает с нас по закону и перечисляет в бюджет в качестве налога НДФЛ.

Именно эти 13% в отдельных случаях мы можем или вернуть себе или уменьшить удерживаемую с нас сумму. Для этого применяются налоговые вычеты.

Налоговый кодекс в части, относящейся к НДФЛ, различает вычеты стандартные, имущественные, социальные и профессиональные.
В этой заметке речь пойдет о стандартных вычетах.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ бывают двух видов.
Это вычет на работника, который имеет льготу и вычет на детей.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году могут предоставляться работнику в следующем размере:
1) 3000 руб. в месяц (подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
2) 500 руб. в месяц (подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ);
Пользоваться этими двумя вычетами могут только льготные категории граждан (ветераны, инвалиды, бывшие военнослужащие).
Все они перечислены в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Эти вычеты нужно предоставлять ежемесячно в любом случае.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2016 году предоставляется работникам независимо от предоставления других вычетов.

Налоговый вычет на ребенка в 2016 году можно предоставлять работнику до тех пор пока его суммарный доход с начала года не превысит 350 тысяч рублей.

С 1 января 2016 года налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1) 1 400 руб. — на первого ребенка,
2) 1 400 руб. — на второго ребенка,
3) 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка
4) 12 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения,аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Закон предусмотривает две возрастные категории, которые учитываются при предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей:
- до 18 лет вычеты предоставляются независимо от того, учится ребенок или нет;
- до 24 лет вычеты предоставляются, если ребенок является учащимся очной формы обучения (аспирант, ординатор, студент, курсант).

Работник утрачивает право на стандартный налоговый вычет на детей в 2016 году при наступлении одного из следующих событий:
1) если в течение календарного года доход работника превысил 350 тыс. руб. (вычет прекращается с месяца, в котором произошло превышение);
2) если в течение календарного года ребенок умер (вычет прекращается с января следующего года);
3) если в течение календарного года ребенку исполнилось 18 лет и он не учится на очной форме (налоговый вычет прекращается с января следующего года);
4) если ребенок заканчивает обучение в образовательном учреждении либо достигает возраста 24 лет.

Стандартный вычет на детей-инвалидов в 2016 году можно получить независимо от того, каким по счету является такой ребенок.