УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В 2015 ГОДУ

Упрощенная система налогообложения в 2015 году
В конце года наступает пора определиться с упрощенной системой налогообложения на следующий год.
Именно в ноябре-декабре коммерческие организации и индивидуальные предприниматели могут подавать заявления как о переходе на упрощенную систему налогообложения, так и об отказе от нее в следующем году.

Как всегда, очередной год знаменуется изменениями в налоговом законодательстве. Не станет исключением в этом плане и 2015 год.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2015 году  величина доходов за 9 месяцев 2014 года не должна превышать 48,015 млн. руб.

В лимит доходов входят доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).
При этом из них исключается НДС (абз. 5 п. 1 ст. 248 НК РФ).

Если налогоплательщик до перехода на УСН применяет только ЕНВД, лимит доходов не применяется.

При совмещении ЕНВД с общим режимом в лимит доходов входят только доходы от общего режима.

Индивидуальные предприниматели переходят на УСН независимо от их доходов (письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-11-09/6114).

Для перехода на УСН налогоплательщики должны направить в территориальную налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН.
Это уведомление подается по форме № 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Уведомить налоговый орган о переходе на УСНО налоговиков можно вплоть до 31 декабря 2014 года включительно.

Сам переход произойдет с начала 2015 года.

Перейти на УСН в середине года в общем случае нельзя.

В уведомлении нужно указать объект налогообложения (только доходы будут облагаться или доходы за минусом расходов), остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2014 года.

Информировать налоговый орган о стоимости нематериальных активов не требуется.

Для применения УСН в 2015 году доходы упрощенца не должны превысить 60 млн. руб., скорректированную на коэффициент-дефлятор.

В данное время коэффициент пока еще не утвержден.
Но как только он будет утвержден, я его опубликую.

Если эти доходы вы превысили, то начиная с того квартала, в котором произошло превышение, упрощенец должен платить налоги по общей системе налогообложения (ОСН).

Применять УСН без уведомления невозможно (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

И если налогоплательщик не уведомит налоговую инспекцию о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки, автоматически будет применяться общий режим налогообложения.

Представить уведомление о смене объекта налообложения можно в те же сроки, что установлены и для перехода на УСН, — не позднее 31 декабря текущего года.

Для уведомления в 2014 году используется форма № 26.2-6, утвержденная приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7- 3/829@.

Новый объект налогообложения ("доходы" или "доходы минус расходы") можно применять начиная с 2015 года.

От объекта налогообложения, который выберет коммерческая организация (индивидуальный предприниматель), зависит ставка единого налога:
при уплате единого налога с доходов налоговая ставка составляет 6%,
 при уплате единого налога с разницы между доходами и расходами налоговая ставка составляет 15 процентов.

Внимание! Законом субъекта РФ может быть снижена ставка налога при объекте доходы минус расходы вплоть до 5% .
Воспользуются ли региональные депутаты и губернаторы такой возможностью - покажет время.

Какой объект налогообложения выбрать — решать самому налогоплательщику.

Правда, есть категория налогоплательщиков, для которых возможен только один объект налогообложения: это организации и индивидуальные предприниматели, заключившие договор простого товарищества (о совместной деятельности) или доверительного управления имуществом.

Им нужно платить упрощенный налог можно только с разницы между доходами и расходами (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Выбор объекта налогообложения зависит от множества факторов.
Например, от вида деятельности, которую ведет налогоплательщик, от ее специфики.

Если расходы сопоставимы с доходами, лучше остановиться на доходах за вычетом расходов, если расходы невелики, выгоднее другой вариант с 6%-ым обложением доходов.

Однако прежде чем принимать решение, лучше вначале проанализировать, какие именно расходы ожидаются, а главное упомянуты ли они в перечне расходов из пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Целесообразно составить небольшой бизнес-план с приблизительной оценкой объема доходов и расходов.

На основании планируемых нами данных можно рассчитать:

сумму налога к уплате при УСН с объектом доходы. При этом нужно помнить, что налог можно снижать на перечисленные страховые взносы и выданные пособия по временной нетрудоспособности (п. 3 ст. 346.21 НК РФ). Общее уменьшение не может превышать 50% от суммы налога к уплате.

2. сумму налога к уплате при УСН с объектом доходы минус расходы по ставке, на которую имеет право претендовать упрощенец.

Если единый налог оказался меньше при объекте налогообложения доходы, этот вариант самый выигрышный.
А если меньшим получился налог с разницы между доходами и расходами, лучше применять этот объект.

Рассчитать рентабельность можно по формуле:Ваши доходы за год – Ваши расходы за год x 100%.

И если рентабельность по предварительным расчетам больше 67%, то выбирайте объект доходы.

Если меньше — вам выгодней применять объект доходы минус расходы


Выбор объекта налогообложения при УСНО
Новые публикации на сайте
Об отчете в центр занятости населения о работниках предпенсионного возраста
О банковских счетах для микропредприятий
Об ответственности работодателя в связи с повышением пенсионного возраста
О Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния (ЕГР ЗАГС)
О раскрытии отчетных данных налогоплательщиков - юридических лиц на сайте ФНС России
О повторной подаче документов на регистрацию ИП и юрлиц без госпошлины
Об утверждении типовых уставов ООО
О штрафах от налоговой
Об отказах банков клиентам в банковском обслуживании за нарушения 115-ФЗ
О некорректных начислениях имущественных налогов физическим лицам
О сдаче отчетности при ликвидации ООО
Об использовании УПД (универсальный передаточный документ)
Об уменьшении ЕНВД только на уплаченные страховые взносы
Об уточнении условий применения онлайновых касс
О планах в отношение самозанятых
О физическом показателе численности работников на ЕНВД
О современных способах получения заказов для бизнеса
О поставках товаров под розничную реализацию
О законах, вступающих в силу в сентябре 2018 года
Об отпускных в 2018 году
+ Показать еще