ПРАВОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ С 2015 ГОДА.
ПАМЯТКА ПО НОВШЕСТВАМ

Новый Год наступил!
Теперь бы не забыть везде указывать "2015" вместо "2014". А то обычно столько в начале года исправляешь...

С Нового года вступают в силу целый ряд правовых изменений и новшеств.
Ознакомившись с ними можно проследить основную тенденцию - дальнейшая законодательная регламентация всех сторон нашей жизни и отношений, предпринимательской сферы в том числе.

Далее в моем кратком обзоре от общего к частному:
ПЕНСИИ БУДУЩИЕ И НАСТОЯЩИЕ
ЖКХ
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ПОШЛИНЫ
МРОТ
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
АКЦИЗЫ
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
ЕДИНЫЙ НАЛОГ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
СТРАХОВЫЕ ВЫПЛАТЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ (ФСС И ПФР)
СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ НА ДЕТЕЙ
НОВЫЕ КБК И РЕКВИЗИТЫ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ НА УПЛАТУ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
ОТЧЕТНОСТЬ ПО АЛКОГОЛЮ И ПИВУ
НОВЫЕ ОСНОВАНИЯ БЛОКИРОВКИ РАСЧЕТНЫХ СЧЕТОВ
БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

ХРОНИЧЕСКАЯ ПЕНСИОННАЯ РЕФОРМА

Решила начать с пенсионных изменений, потому как затрагивает нас всех: нас самих, наших родителей, да и наших детей.
Все последние 15 лет пенсионная система переживала много всяческих изменений и преобразований.
Отличительной чертой нового пакета изменений является полная невозможность заранее понять, на какую пенсию можно все-таки рассчитывать если доживем до старческой дряхлости.

Изменяются условия возникновения самого права на пенсию и порядок исчисления суммы пенсиона.

Для того, чтобы получить право на пенсию, нам будет необходим теперь страховой стаж не менее 15 лет (а было 5 лет), то есть работодатель должен платить за нас взносы в Пенсионный фонд России не менее 15 лет.

И ещё надо, чтобы наш «индивидуальный пенсионный коэффициент» был не менее 30 баллов.

Балл — понятие более чем условное, количество баллов (а значит, размер нашей пенсии) будет зависеть от объема средств в Пенсионном фонде.

Так вот. Размер пенсий по новой, изобретенной правительством, формуле будет зависеть от этих самых баллов, которые будут рассчитываться, исходя из суммы уплаченных взносов (которые, в свою очередь, зависят от величины зарплаты), нашего страхового стажа и возраста выхода на пенсию (чем позднее — тем больше).

Переход на новую систему будет постепенным: в этом году требования по страховому стажу составят 6 лет, а 15-летний страховой стаж установится к 2025 году.
Уходящим на пенсию в этом году нужно иметь 6,6 баллов, а в 2025 году, если доживем конечно, нужно заработать уже 30 баллов.

Нынешним пенсионерам размер выплат будет уточнен в соответствии с новыми правилами к 1 августа 2015 года. Если по-новому выйдет меньше — платить будут как сейчас, то есть не меньше, а если по-новому насчитают больше — пенсию должны поднять.


ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫЕ ЖИРОВКИ

С 1 января 2015 года управляющая организация многоквартирного дома может собирать средства на капитальный ремонт многоквартирного дома на специальном счете, на котором они будут храниться в случае, если жильцы решили не отдавать деньги в «общак» — региональный общий фонд, и копить на капитальный ремонт отдельно до тех пор пока надобность в таком ремонте не возникнет.

Подготовка к внедрению с 1 июля 2015 года новой строки в платежках идёт полным ходом. Кто бы сомневался.
Региональные власти определяют размер платы на капитальный ремонт самостоятельно.
Льготы по таким платежам обещают оставить инвалидам, ветеранам труда, ветеранам Великой Отечественной и другим категориям льготников.

Одновременно завершается компания по лицензированию деятельности управляющих организаций, которая стоит денег.

Административная ответственность управляющих организаций и индивидуальных предпринимателей за нарушение правил осуществления предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами повлечет штраф в 50-100 тысяч рублей должностным лицам и 150- 250 тысяч — лицам юридическим.

В НОВЫЙ ГОД - С НОВЫМИ ПОШЛИНАМИ

С 1 января 2015 года повышаются на 20-50% пошлины за оказание государственных услуг.

Государственная регистрация прав на недвижимость физическим лицам станет в 2000 рублей вместо 1000, для организаций — 22 тысячи вместо 15 тысяч рублей.

Выдача регистрационных знаков с этого года стоит 2000 рублей вместо 1500, при выдаче бумажного национального водительского удостоверения нужно будет выложить 500 рублей вместо 400, а пластиковые права обойдутся в 2000 рублей вместо 800.

Международное водительское удостоверение подорожало не так значительно: с 1000 рублей до 1600…

При выдаче паспорта возьмут теперь 300 рублей вместо 200, а при выдаче паспорта взамен утраченного или пришедшего в негодность — 1500 вместо 500.

Сильно подросло в цене проставление ЗАГСами штампа, который легализует российские документы на территории других стран: с 1,5 тысячи до 2,5 тысяч.

Зарегистрировать брак теперь стоит 350 рублей (было 200).

Подача заявления о расторжении брака будет стоить 600 рублей вместо 400, регистрация развода обойдется ещё в 650 (вместо нынешних 400).

Заявление о взыскании алиментов тоже подорожало: 150 вместо 100 рублей.

Регистрация иностранного гражданина по месту жительства обойдется в 350 вместо 200 рублей.

С 4 до 6 тысяч рублей увеличится размер государственной пошлины за подачу организацией в суд общей юрисдикции иска имущественного характера, не подлежащего оценке, иска неимущественного характера, а равно при подаче в арбитражный суд иска по спорам, по заключению, изменению или расторжению договоров, по признанию сделок недействительными;

С 40 до 65 тысяч рублей увеличится размер пошлины за предоставление или продление срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции (за каждый год срока действия такого разрешения);

С 3 до 5 тысяч рублей увеличится размер пошлины за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции.

С 6 до 10 тысяч рублей увеличится размер пошлины за выдачу разрешений на привлечение и использование иностранных работников.

Пошлины за государственную регистрацию предпринимательской деятельности и изменений (ИП, ООО, ПАО и т.д.) остались без изменений.

ВАЖНЫЙ ПОКАЗАТЕЛЬ СОЦИАЛЬНОГО БЛАГОПОЛУЧИЯ - МРОТ

Сумма МРОТ с нового года составляет 5965 рублей.

(В ушедшем году МРОТ был 5554 рубля. Не хило прибавили аж 411 рублей! Как говорится, почувствуйте разницу и заботу!)


НОВЫЙ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Все мы привыкли к такому повсеместному налогу как НДФЛ, который удерживают работодатели с нашей зарплаты или который мы платим сами в течение года.

С нового года и до 2020 года, если не произойдет изменений, абсолютному большинству из нас, кто является собственниками, придется адаптироваться еще к одному налогу, который в принципе известен, но был до сего времени необременителен.

Речь идет о налоге на имущество, который касается главным образом нашего жилья (объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства, а также иные здания, строения, сооружения и помещения).

Стремясь пополнить региональные и местные бюджеты, власти решились на то, на что не могли решиться 10 лет: ввести налог на недвижимое имущество (земля не считается), исходя из кадастровой стоимости.

Если раньше налог начислялся исходя из инвентаризационной стоимости жилья (устанавливается исходя из затрат на строительство жилья), то теперь его будут рассчитывать из кадастровой стоимости.
Ее определяет Федеральная служба кадастра и картографии раз в пять лет.

Такая стоимость жилья максимально приближена к рыночной: она учитывает район, где расположено имущество, его инфраструктуру, тип дома и так далее.

Кадастровая стоимость в среднем выше инвентаризационной на 15–20%.

До 2020 года региональные власти могут рассчитывать налог, исходя из инвентаризационной стоимости, если кадастр в неудовлетворительном состоянии.

От налога освобождаются 20 кв. метров на квартиру, 10 кв. метров на комнату, 50 кв.м на частный жилой дом, на единый недвижимый комплекс вычет составит 1 млн. рублей.

Действующие льготы сохранены, но распространяются они лишь на один объект каждого вида по выбору налогоплательщика.

На магазины и офисы льготы не распространяются, на недвижимость дороже, кстати, 300 млн. рублей — тоже.

Плательщиками этого налога, который регулируется теперь новой, отдельной главой в Налоговом кодексе РФ, являются, напомню, только физические лица, т.е. мы с вами.

НДФЛ

Изменение НДФЛ затронет участников корпоративного бизнеса (участников ООО, акционеров).
С 9 до 13% увеличивается ставка по НДФЛ, полученных в виде дивидендов.

Знаете, что здесь плохо?
То, что если вы будете выплачивать дивиденды в дальнейшем по ставке 13%, вы не сможете воспользоваться налоговыми вычетами, как по зарплате. Вот так.
И налоговые базы по зарплате и дивидендам надо будет формировать отдельно.

С 1 января 2015 года Налоговый кодекс дополнен статьей 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты».
В связи с этим физические лица получают право на получение вычетов:
- в размере положительного финансового результата, полученного в налоговом периоде от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, если они находились в собственности у физического лица более трех лет (касается тех ценных бумаг, которые были приобретены после 1 января 2014 года);
- в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;
- в сумме доходов, полученных по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Зато освобождается от уплаты НДФЛ благотворительная помощь, получаемая детьми-сиротами и детьми из малообеспеченных семей (таковыми считаются семьи, где доходы на одного члена не превышают прожиточного минимума), а также компенсация родительской платы за детсад, полученная из бюджета…

И еще. Внимание! Доходы от рублевых депозитов по ставкам до 18,25 процента освобождены от НДФЛ по 31 декабря 2015 года.

АКЦИЗЫ

Ставки на автомобильный бензин вырастут на 10%.
Тонна топлива в зависимости от класса будет стоить предпринимателям от 6223 до 12 221 рублей.

"Налоговый маневр" понимаешь...переносит часть налогового бремени на внутреннего потребителя, т.е. на нас с вами.

Ставка акциза на сигареты и папиросы с 1 января увеличится больше, чем планировалось ранее — примерно на 28%, и составит 960 рублей за 1000 штук плюс 11% расчетной стоимости (зависит от максимальной розничной цены), но не менее 1330 рублей за 1000 штук.

Естественно, последует рост цен на сигареты в рознице.

Насколько существенным он будет — сказать трудно. Особенно трудно в этом году, потому что кроме акцизного, планового подорожания неминуемо и внеплановое, обусловленное двухзначной инфляцией.

Акцизы на алкогольную продукцию, включая пиво, не повышаются. А минимальная цена бутылки водки ещё и (неслыханное дело!) снижается с 220 до 185 рублей с 1 февраля.

С 1 января 2015 года перечень подакцизных товаров расширен и дополнен, в частности, бензолом, параксилолом, ортоксилолом, авиационным керосином и природным газом.

Плательщики акцизов по этим товарам будут вправе заявлять к вычету уплаченные суммы акциза.
Также установлена процедура возмещения, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает исчисленную сумму акциза.
При этом разница между суммой акциза и налоговых вычетов из него будет увеличивать налогооблагаемую прибыль организаций.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Налог на имущество организаций не тоже самое, что налог на имущество физических лиц!

С 1 января 2015 года изменится порядок налогообложения движимого имущества организаций согласно вступающим в силу положениям главы 30 Налогового кодекса.

Не облагающееся налогом на имущество организаций движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, теперь будет признаваться объектом налогообложения.
При этом указанное имущество подлежит льготированию, за исключением объектов, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц.

Также льгота не будет распространяться на случаи передачи движимого имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми в соответствии с положениями статьи 105.1 Налогового кодекса.

Кроме того, с 1 января 2015 года не будут признаваться объектом налогообложения объекты основных средств, включенные в первую и вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной правительством РФ.

В тоже время уточняется порядок определения для целей расчета налога остаточной стоимости имущества.

Если остаточная стоимость имущества включает в себя денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с данным имуществом, то его остаточная стоимость для целей расчета налога на имущество определяется без учета таких затрат .

Если объект недвижимости, облагаемый по кадастровой стоимости, был подвергнут действиям, в результате которых образовался новый объект, то этот новый объект также облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости.

С 1 января 2015 года урегулирована проблема, связанная с приобретением или утратой права собственности на объект имущества в течение года.
Теперь налог в таких случаях следует рассчитывать с учетом коэффициента, учитывающего количество месяцев нахождения в собственности.

По общему правилу, организации, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций.
Однако с 1 января 2015 года указанное освобождение не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость.

Напомню, что в отношении организаций, применяющий ЕНВД такой подход уже действует с 1 июля 2014 года.


НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Самые важные изменения коснуться в 2015 году НДС.

С отчетности за I квартал 2015 года будет применяться новая декларация по НДС.
Разработанная форма существенно отличается от действующего бланка.

В частности, с 2015 года налогоплательщики обязаны будут включать в отчет сведения из книг покупок и книг продаж.
При посреднической деятельности в декларацию по НДС войдут сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

В самой декларации нужно будет заполнять данные о каждом полученном и выставленном счете-фактуре: его номер, дату, сумму покупок (продаж) и налога, ИНН/КПП продавца (покупателя) и т. д.

Таким образом, в новых декларациях по НДС будут отражаться все наши контрагенты, суммы сделок и даты их проведения.
Что может быть прекраснее для налоговиков?

Между прочим, Украина и Казахстан уже несколько лет как сдают подобные декларации и совсем не рады этому факту.
А теперь и нам с вами предстоит “насладиться” таким ходом событий.

По мнению представителей налоговой службы, абсолютно все организации пользуются услугами “обналичивающих контор”. И теперь все взаимоотношения с подобными организациями будут у налоговых инспекторов как на ладони.

Особое, повышенное внимание нужно будет уделять правильному заполнению счета-фактуры и книги покупок и продаж в строгом соответствии с требованиями законодательства.
Это позволит избежать ошибок на этапе выгрузки файла или отправки декларации.
Потребуется крайне внимательная проверка правильности вводимых данных.

В связи с этим с 1 января 2015 года «сдвигаются» сроки представления декларации по НДС и уплаты налога:
- представлять декларацию следует не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом;
- уплачивать налог следует не позднее 25-го числа месяца.

Если плательщики НДС, которые обязаны отчитываться в электронном виде, представят декларацию по НДС на «бумаге», то такая декларация не будет считаться представленной.
С 1 января 2015 года это закреплено в Налоговом кодексе РФ.
Причем, это касается и уточненных деклараций, которые будут подаваться после 1 января 2015 года.

Представление декларации «на бумаге» с большой вероятностью повлечет для налогоплательщиков негативные последствия, а именно:
- привлечение к ответственности;
- приостановление операций по счетам.

С 1 января 2015 года плательщики НДС освобождены от обязанности по ведению журнала учета полученных и выставленных счетов фактур.
Это следует из новой редакции пункта 3 ст. 169 НК РФ.

Данное изменение повлекло за собой ещё одно: в составе документов, подтверждающих право на освобождение (продление срока освобождения) от исполнения обязанностей плательщика НДС, представлять копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур с 1 января не требуется.

Однако в случае выставления счетов-фактур вести журнал учета счетов-фактур будут обязаны посредники, ведущие деятельность по договорам транспортной экспедиции или ведущие деятельность от своего имени (в рамках договоров комиссии или агентских договоров), а также застройщики.

В рамках проведения камеральной проверки налоговых деклараций по НДС у налоговых инспекторов с 1 января 2015 года появляются новые полномочия.

Если в ходе проверки будут выявлены противоречия и несоответствия, свидетельствующие о занижении суммы НДС к уплате или о завышении суммы налога к возмещению, то налоговики будут вправе:
⦿ истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям, сведения о которых указаны в декларации (например, договоры) — пункт 8.1 ст. 88 НК РФ;
⦿ осуществлять осмотр территорий, помещений, документов и предметов (п. 1 ст. 92, п. 1 ст. 91 НК РФ).
Прежде осмотр в рамках камеральной проверки судьи признавали незаконным.


НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Здесь много технических изменений, направленных на совершентствование налогового учета и его сближение с бухгалтерским.
Останавлюсь на ключевых, на мой взгляд, моментах.

Увеличена ставка налога по дивидендам.
С 1 января 2015 года налог с дивидендов, которая получает российская организация, нужно платить по ставке 13 процентов, как и НДФЛ.
Российские организации, получившие в 2014 году доход в виде дивидендов, с которого налоговый агент не удержал налог на прибыль, обязаны самостоятельно исчислить и перечислить этот налог не позднее 30 марта 2015 года.

С 1 января 2015 года устанавливается порядок перехода на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из прибыли предыдущего квартала. Прежде такой порядок не был определен.
Теперь законодательно закреплено, что в целях перехода на такой порядок уплаты требуется не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода, уведомить налоговую инспекцию.
То есть, если планируется выбрать такой порядок с 2015 года, то уведомить инспекцию нужно не позднее 31 декабря 2014 года.
А суммы авансов января-марта следует определять исходя из прибыли за 9 месяцев и полугодие.

С 1 января 2015 года налогоплательщики вправе самостоятельно определять порядок списания инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и иного имущества, не являющегося амортизируемым.
Также изменение затрагивает и расходы на малоценное имущество.
С 1 января 2015 года списывать стоимость названного имущества можно более чем в течение одного отчетного периода.
Раньше, напомню, стоимость единовременно включалась в состав материальных расходов.
Теперь же это не единственный возможный способ. Выбрать постепенное списание можно, если имущество введено в эксплуатацию с 2015 года.

С 1 января 2015 года проценты по долговым обязательствам любого вида в общем случае признаются доходом (расходом) исходя из фактической ставки.  Исключение сделано только для контролируемых сделок.
Нормирование расходов по уплате процентов за пользование заемными средствами с нового года прекращается. 
Начисленные после 1 января проценты нормировать не надо.

С 1 января 2015 года из Налогового кодекса исключается такое понятия как «суммовые разницы» (когда стоимость товара выражена в у. е, а расчеты осуществляются в рублях).
Напомню, что существует еще такое понятие как «курсовые разницы» (если стоимость обязательства выражена в иностранной валюте).
С 1 января 2015 года бывшие «суммовые» разницы будут учитываться для целей налогообложения прибыли в таком же порядке, что и «курсовые».

Да, еще из налогового учета исключен метод списания себестоимости по ЛИФО.


ЕДИНЫЙ НАЛОГ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Начиная с представления отчетности за 2014 год следует применять новую форму декларации по УСН.

Утверждена форма налоговой декларации, формат ее представления в электронном виде, а также порядок заполнения налоговой декларации.
Декларация дополнена новым разделом 3 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования", а также таблицей, содержащей перечень полученного имущества (работ, услуг) и соответствующие коды, необходимые для заполнения данного раздела.

Организации, применяющие УСН, по общему правилу, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций.
Однако с 1 января 2015 года данное освобождение не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость.
К такому имуществу можно отнести, например, торговую и офисную недвижимость.

Обратите внимание: уплачивать налогна имущество должны будут именно юридические лица.
Для предпринимателей наупрощенной системе налогообложения дополнительная налоговая нагрузка не появится, поскольку поправки внесены в пункт 2статьи 346.11 НК РФ и касаются только организаций.

Если на балансе вашей организации есть, например, земельные участки, то по таким объектам и дальше платить налог на имущество не придется. Поскольку участки не признаются объектами налогообложения.

Налог на имущество является региональным и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации (п. 1 ст. 372 НКРФ).
Соответственно и правила расчета налога по кадастровой стоимости устанавливаются региональными законами.

Поэтому если в вашем регионе нет соответствующего закона, то и платить налог на имущество с кадастровой стоимости вы недолжны.

Более того, даже если такой закон введен, власти субъектов РФ должны до 1 января очередного налогового периода утвердить списки имущества, база покоторому исчисляется как кадастровая стоимость. Список такого имущества на 2015 год регионы должны утвердить до 1 января2015 года. И если ваша недвижимость попадет в эти региональные списки, вам придется платить налог на имущество,даже если ваша компания применяет УСН. А вот если ваших объектов в таких списках нет, то и платить ничего не нужно.

Коэффициент-дефлятор на 2015 год равен 1,147
Это значит, что остаться на упрощенке до конца 2015 года вправе те налогоплательщики, чьи доходы не превысят 68 820 000 рублей.

С 1 января 2015 года исключено использование метода ЛИФО для определения размеров расходов.

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

С отчетности за I квартал 2015 года будет применяться обновленная форма декларации.
А при расчете ЕНВД базовую доходность будем умножать на коэффициент-дефлятор К1, равный 1,798.
В ушедшем году показатель К1 был равен 1,672.


ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ

Начиная с отчетности за 2014 год вводится в действие новая форма налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.

Утверждена форма налоговой декларации, формат ее представления в электронном виде, а также порядок заполнения налоговой декларации.

Декларация дополнена новым разделом 3 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования", а также таблицей, содержащей перечень полученного имущества (работ, услуг) и соответствующие коды, необходимые для заполнения данного раздела.


ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Изменения по транспортному налогу касаются новой формы налоговой декларации, сроков уплаты и авансовых платежей по дорогоим автомобилям.

Новая форма декларации по транспортному налогу.
По общему правилу, представить обновленную декларацию по транспортному налогу нужно не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Однако в 2015 году 1 февраля приходится на воскресенье.
Поэтому декларацию потребуется сдать не позднее 2 февраля 2015 года.
Налоговую декларацию представляют налогоплательщики-организации.

А вот новый срок уплаты транспортного налога касается налогоплательщиков -физических лиц.
С 2015 года физические лица должны уплачивать транспортный налог в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Напомню, что прежде срок уплаты физическими лицами транспортного налога не мог быть установлен ранее 1 ноября.

К авансовым платежам по дорогим автомобилям применяются повышающие коэффициенты.
С 1 января 2015 года организации должны исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении дорогих автомобилей. Прежде, напомню, повышающие коэффициенты применялись только при уплате налога по итогам года.

СТРАХОВЫЕ ВЫПЛАТЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ (ФСС И ПФР)

С 1 января 2015 года сроки представления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС и ПФР зависит от способа представления отчетности.
Отчетность можно представлять:
⦿ в ФСС — «на бумаге» не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
⦿ в ПФР — не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, если расчет представляется «на бумаге»; не позднее 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (когда представляется электронная отчетность).

С 1 января 2015 года сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующий внебюджетный фонд, определяется в рублях и копейках. Раньше - округлялась.

Только через интернет нужно будет отчитываться страхователям, у которых работает более 25 человек.
С 2015 года расчеты в электронной форме по начисленным и уплаченным страховым взносам обязаны подавать в ПФР и ФСС РФ плательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составила более 25 человек.

Важно отметить, что это новшество затрагивает и отчетность за 2014 год.

До 2015 года такой порядок представления отчетности был предусмотрен для тех, у кого среднесписочная численность работников превышала 50 человек.

Отменяется единая предельная база для всех фондов.
С 2015 года базы для начисления страховых взносов в ПФР и ФСС будут разными и составят в ПФР — 711 000рублей, в ФСС РФ (взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) — 670 000 рублей.

Также  с 1 января 2015 года страховые взносы в ФФОМС нужно будет уплачивать со всех выплат в пользу работников.
Предельная база для начисления таких страховых взносов вообще отменена.

Чтобы увеличить размер будущих пенсионных выплат, работник до выхода на пенсию может начать перечислять в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии.
Причем, перечислять взносы работники вправе, в частности, через работодателей.

С 1 января 2015 для работодателей начинают действовать некоторые изменения в рамках данных правоотношений с ПФР и застрахованными лицами.
Так, например, передавать заявления от работников в ПФР в электронном виде должны будут те работодатели, среднесписочная численность работников которых превышает 25 человек.

С 1 января 2015 года можно обратиться во внебюджетные фонды для получения отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов.
Так, в частности, в законодательстве появился конкретный перечень случаев, когда фонды должны будут такую отсрочку (рассрочку) предоставить.
Прежде получить отсрочку было невозможно.

На выплаты временно пребывающим в РФ иностранным работникам начисляются взносы в ФСС.
С 1 января 2015 года на выплаты иностранцам, которые временно пребывают в РФ, потребуется начислять страховые взносы в ФСС по тарифу 1,8 процента. 
Одновременно, с 1 января 2015 года эти лица получат право на получение пособия по временной нетрудоспособности, если страхователь уплачивал за них страховые взносы не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.

На выплаты всем временно пребывающим в РФ иностранным работникам начисляются пенсионные взносы в ПФР.

С 1 января 2015 года лица, временно пребывающие на территории РФ, признаются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию (за исключением высококвалифицированных специалистов).
Выплаты в их пользу облагаются пенсионными взносами вне зависимости от продолжительности трудовых отношений. 

Прежде, напомню, пенсионные взносы в пользу данных работников начислялись при условии заключения бессрочного трудового договора или же если общая продолжительность срочных трудовых договоров составляла не менее шести месяцев в течение календарного года.

Также с 1 января 2015 года отменена обязанность внебюджетных фондов выявлять смягчающие и отягчающие обстоятельства.

Взаимозачет разных взносов.
С 2015 года переплату по одному виду взносов можно будет направлять на погашение задолженности другого вида, но при условии, что эти взносы администрирует один фонд.
Например, пенсионные взносы можно будет зачитывать в счет медицинских, поскольку эти взносы администрирует ПФР.


СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ НА ДЕТЕЙ

С 1 января 2015 года некоторые детские пособия проиндексированы на 5,5%.
После индексации размеры будут такими:
⦿ пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности — 543,67 рублей;
⦿ единовременное пособие при рождении ребенка — 14 497,80 рублей;
⦿ минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет составит 2 718,34 рублей (за первого ребенка) и 5 436,67 рублей (за второго и последующих детей).


НОВЫЕ КБК И РЕКВИЗИТЫ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ НА УПЛАТУ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

С 1 января в платежных поручениях на уплату налогов надо писать новые КБК.
Меняются значения в 14-17 разрядах КБК для уплаты налогов.
При заполнении платежек на уплату налогов и взносов не нужно будет заполнять поле 110 и, соответственно, указывать в нем тип платежа.
При перечислении налога в этих разрядах надо будет как и раньше ставить 1000, при уплате пеней – 2100, процентов – 2200, штрафов ‑ 3000. Таким образом, вместо единого кода для пеней и процентов появится два разных.

Для пеней по страховым взносам код в 2015 году остается прежним – 2000.

ОТЧЕТНОСТЬ ПО АЛКОГОЛЮ И ПИВУ

В прошлом году государственная служба Росалкогольрегулирования "порадовала" введением обязательного заполнения формы журнал учета объема продаж для розничных продавцов алкоголя.

Планировалось обязать ведение данного журнала уже с 14 декабря 2014 года, но решили все-таки перенести на 1 июля 2015 года.

Журнал можно будет вести как в электронном виде, так и на бумаге. Данные, указанные в журнале, должны будут храниться в организациях или у ИП на каждом торговом объекте.

Формой журнала предусмотрено два основных раздела для записей: "Поступление" и "Расход".
Журнал должен заполняться по мере совершения хозяйственных операций.

Для каждой операции поступления-перемещения-продажи создается новая запись.

Особо подчеркивается, что журнал следует заполнять по данным бухгалтерского учета. То есть запись делается в тот момент, когда у организации произошли операции по приходу или расходу алкоголя. При этом обязательное условие — оформление первичных учетных документов по каждой операции.

При оказании услуг общественного питания кафе и рестораны могут продавать алкогольную продукцию по частям (порциями).
Алкоголь продается в этом случае не целыми бутылками, а разливается, к примеру, по бокалам.
При этом единицей измерения при заполнении журнала считается именно единица потребительской тары продукции.

Поэтому информация о реализации алкоголя подлежит внесению в журнал после списания данной единицы с остатков в организации. Проще говоря, когда алкоголь расходуется по частям, то в журнале нужно делать запись в тот момент, когда бутылка будет полностью опорожнена.

Ответственность за нарушение порядка ведения журнала - в соответствии со статьей 14.19 КоАП РФ - нарушение порядка учета этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции при их производстве или обороте влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 до 15 тыс. рублей; на юридических лиц — от 150 до 200 тыс. рублей.
При этом контролирующие органы (в частности, территориальные органы Росалкогольрегулирования) вправе привлекать нарушителей к ответственности во внесудебном порядке.

НОВЫЕ ОСНОВАНИЯ БЛОКИРОВКИ РАСЧЕТНЫХ СЧЕТОВ

С 1 января 2015 года налогоплательщики обязаны обеспечить получение от налогового органа документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО.

Речь идет о получении, в том числе, требований о представлении документов или пояснений, уведомлений о вызове в инспекцию.

Получив документы, налогоплательщики обязаны отправить в налоговую инспекцию электронную квитанцию о приеме.
Её нужно отправить в инспекцию в течение шести рабочих дней со дня отправки документов налоговиками.

Если этого не сделать, то налоговая инспекция вправе приостановить операции по банковским счетам, а также переводы электронных денежных средств.

И ещё одно новшество: если налоговая инспекция вынесет решение о приостановлении операций по счетам организации, то банки не вправе открывать организации не только новые счета, но и вклады либо депозиты.
Данное положение действует с 6 декабря 2014 года.

БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Вносятся поправки технического характера в ряд приказов министерства финансов, регламентирующих вопросы бухучета и отчетности, в том числе в ряд ПБУ и приказ от 2 июля 2010 г. № 66н о формах бухотчетности.
К примеру, отчет о прибылях и убытках переименуют в отчет о финансовых результатах в соответствии с уже довольно давно вступившими в силу изменениями закона о бухучете.

В форме отчета о финансовых результатах в графе «Наименование показателя <2>» строка «Справочно» перекочует на позицию после строки «Совокупный финансовый результат периода <6>» (сейчас "справочная" строка находится после строки «Чистая прибыль (убыток)»).

«Отчет о целевом использовании полученных средств» будет называться «Отчетом о целевом использовании средств».

В «Упрощенных формах бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств» появится форма отчета о целевом использовании средств.

И самое главное. В формах бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах подпись главного бухгалтера будет исключена.
Бухгалтерскую отчетность будет подписывать только руководитель организации.



Новые публикации на сайте
+ Показать еще