Оцените профессионализм представителей банка

На сайте arbitr.ru я нашла интересный прецедент - ПОСТАНОВЛЕНИЕ Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 5355/11 от 18.11.2011 года, признающее незаконным требование налогового органа об истребовании документов и информации, касающееся субподрядчика контрагента проверяемого налогоплательщика.

Рекомендую руководителям коммерческих организаций обстоятельно ознакомиться с данным постановлением в связи с ожидаемым увеличением налоговых проверок по итогам отчетного периода за первый квартал 2015 года, особенностью которого является новая форма налоговой декларации по НДС, предусматривающая максимум информации о нашей деятельности.

Несмотря на то, что дата постановления довольно-таки старая (2011 год!), сейчас оно приобретает особую актуальность.
Тем более, что дело не очень запутанное, несмотря на то, что прошло через три судебные инстанции, из текста судебного постановления его вполне можно осмыслить.

Многие из нас сталкивались с тем, что проверяя одного налогоплательщика по поводу уплаты налогов, налоговые инспекторы запрашивают данные о нем у его контрагентов.
А сейчас, когда у налоговых органов появилась возможность без особого труда запрашивать у обслуживающих банков выписки из расчетных счетов и анализировать их, ситуация усугубилась: потенциально по всем нашим контрагентам, кому мы платим или от кого получаем деньги налоговые органы могут запросить любую дополнительную информацию и любые документы.

И если в ситуации, когда мы непосредственно являемся контрагентами проверяемой организации, порядок наших действий в ответ на запрос налогового органа очевиден - это предоставить запрашиваемые материалы, потому что так велит Налоговый кодекс, то в ситуации, когда мы являемся контрагентами контрагента проверяемого налогоплательщика - наши действия могут быть неоднозначными.

О чем идет речь?
Представим себе вполне тривиальную ситуацию.
Налоговые инспекторы проверяют какого-то налогоплательщика и определяют, таким образом, круг его деловых связей и запрашивают у его контрагентов необходимые документы. А один из контрагентов проверяемого налогоплательщика является нашим контрагентом, который нам перечислял, к примеру, денежные средства по договору, скажем, субподряда. Налоговые инспекторы это видят из банковской выписки нашего контрагента, являющегося, в свою очередь, как я уже сказала, контрагентом проверяемого лица. И обращаются к нам за материалами на нашего контрагента в рамках проверки его как контрагента проверяемого налогоплательщика. Как тут быть?

Варианта у нас два: хотите – предоставляйте, хотите – не предоставляйте.
Объясню почему.
Дело в том, что статья 93.1 Налогового кодекса РФ дает право налоговым органам запрашивать в т.ч. и у иных лиц документы и информацию, которые имеют отношение к проверяемому налогоплательщику.
Вот только у нас нет никаких взаимоотношений с проверяемым налогоплательщиком.

И мы и знать не знали, что основным заказчиком нашего контрагента является проверяемый налогоплательщик.
И мы можем самостоятельно сделать вывод, что данный запрос не имеет законной силы, и, если налоговый орган желает получить информацию, пусть конкретизирует свой запрос.

В постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ, описывающем ситуацию, аналогичную в приведенном мною примере, на нашем месте оказался самарский банк - Газбанк.

Оцените профессионализм представителей этого банка, дошедших до высшего арбитража в защите информации, относящейся к своему клиенту.
(Цена вопроса на тот момент составляла одну тысячу рублей штрафа.)
Новые публикации на сайте
О квалификации деятельности физлиц, не зарегистрированных как ИП, в качестве предпринимательской
О случаях предоставления двойного стандартного вычета на детей по НДФЛ
О проверке статуса самозанятых
О благотворительных взносах (пожертвованиях)
О расшифровке обязательных реквизитов кассового чека
О повсеместном переходе на расчеты с покупателями - физическими лицами через онлайновые кассы с 1 июля 2019 года
Об оперативном отслеживании изменений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП
О счет-фактуре при возврате товара
Об отказе налоговых органов в приеме налоговой отчетности по ТКС
О сокращении штатов
Об индексации заработной платы
О предстоящем сокращении налоговой отчетности
Об уведомлении Росфинмониторинга
Об идентификации клиентов аудиторских, бухгалтерских и юридических фирм
Об НДФЛ с выплаты дивидендов
Об онлайн кредитовании ИП
О существенных ошибках в счетах-фактурах, препятствующих получению вычета по НДС
О добровольных взносах ИП в ФСС РФ
О подаче уточненной налоговой декларации после камеральной налоговой проверки
О едином агрегаторе торговли для госзакупок малого объема "Березка"
+ Показать еще