ЗАЙМЫ РАБОТНИКАМ ОТ РАБОТОДАТЕЛЯ

В соответствии с действующим законодательством выдача займов не является исключительным правом кредитных учреждений, поэтому ничто не мешает работодателям выдать своим работникам заемные средства.

Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем (до востребования) и т.д.
Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна.
И для работодателя предоставление займов работникам имеет свои плюсы: повышение лояльности и дополнительная мотивация.

Договор займа с работником составляется в произвольной форме, как правило, на основании заявления работника.

Предоставление займа работнику всегда оформляется письменным договором, по которому работодатель (заимодавец) предает в собственность работнику (заемщику) определенную денежную сумму, а последний обязуется ее вернуть.
Дата, с которой договор вступает в силу – определяется датой фактической передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Сумма займа – устанавливается в договоре.

Законодательство не содержит ограничений по сумме займов, выдаваемых работодателями своим работникам.

Однако если выдача займа является для организации крупной сделкой (сумма займа составляет 25% и более от стоимости имущества по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период), то решение об одобрении выдачи такого займа принимает не руководитель, а учредители на общем на своем общем собрании.

Валютой займа могут выступать только рубли.
(Займы и кредиты в иностранной валюте имеют выдавать только кредитные организации)

Важный момент. Если в договоре займа процентная ставка не установлена, по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действующей на момент возврата займа (части займа) (см. п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Для того чтобы заем являлся беспроцентным, в договоре необходимо прописать условие о неначислении процентов, например: «проценты за пользование заемными денежными средствами по настоящему договору не начисляются».

Срок и порядок возврата займа и процентов – устанавливаются в договоре по соглашению сторон.
Если такой порядок не закреплен в договоре, заемщик обязан уплачивать проценты ежемесячно, а сумму займа возвратить в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны заимодавца (см. п. 2 ст. 809, п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Возможность досрочного погашения займа – также закрепляется в договоре.
В том случае, если условия досрочного возврата займа не прописаны в договоре, беспроцентный заем может быть возвращен заемщиком досрочно в любой момент, а процентный заем – не ранее, чем через 30 дней с момента уведомления заимодавца о досрочном погашении (см. п. 2 ст. 810 ГК РФ).


Помимо перечисленных условий в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займы (из кассы организации, перечислением на счет работника), способ возврата займа (удержанием из заработной платы, перечислением на расчетный счет организации, внесением в кассу), а также цель получения займа работником.

Желательно подробно и четко прописать цель получения займа работником, особенно если поставленная цель связана с приобретением жилья, а также земельных участков под строительство жилья.
Потому что от цели займа зависит порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды при использовании заемных средств.

Напомню, что доход в виде материальной выгоды появляется в том случае, когда процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату получения дохода.

Материальная выгода, полученная работником при использовании заемных средств, облагается НДФЛ по ставке 35%. НДФЛ необходимо удержать в день получения работником дохода в виде материальной выгоды, а именно: при процентном займе – в день погашения процентов по займу; при беспроцентном займе – в день возврата заемных средств.
Если заем погашается частями, то материальная выгода рассчитывается на каждую дату возврата.

НДФЛ, начисленный с материальной выгоды, удерживается из любых ближайших выплат в пользу работника (например, из заработной платы).

Образец Договора займа работнику
Новые публикации на сайте
О вакцинации работников против ковида
О прослеживаемости партий импортируемых товаров с 08.07.2021 года
Об изменении с 1 июля 2021 года документов, применяемых при расчетах по НДС
О бесплатной выдаче налоговыми органами квалифицированной электронной подписи организациям и ИП с 1 июля 2021 года
О применении онлайн-касс с 01.07.2021 года
О преимуществах использования типового устава ООО
О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса РФ
Об учете запасов с 2021 года
О формах документов для взаимодействия между ФСС РФ и страхователями с 02.05.2021 года
О составлении самозанятыми лицами договоров, счетов и актов для работы с организациями и предпринимателями
О ведении предпринимателями на патенте Книги учета доходов
О малых госзакупках у субъектов малого и микробизнеса с 01.04.2021 года
О субсидии работодателям из ФСС РФ за прием на работу безработных по направлению ЦЗН
О налоговых вычетах и компенсациях по НДФЛ
Об общероссийской базе резюме и вакансий для работодателей
О реквизитах на уплату налогов и страховых взносов с 2021 года
О регламентации приема или перевода работников на дистанционную работу по трудовому договору с 2021 года
О завершении перехода на онлайновые кассы с фискальным накопителем
О страховых выплатах из Фонда социального страхования РФ
Об участии самозанятых лиц в госзакупках
+ Показать еще