Как обосновать расходы на аренду офиса?

Платежи по договору аренды уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций и при применении единого налога на упрощенной системе налогообложения (доходы минус расходы) в составе прочих расходов.

В случае проверки налоговые инспекторы могут потребовать договор аренды, акт приемки -передачи арендованного имущества, график арендных платежей и платежные документы

Арендуемое под офис помещение должно быть нежилым. Только в этом случае расходы на аренду, уменьшающие налогооблагаемую базу, могут быть признаны как обоснованные. Аренда жилого помещения под офис считается экономически необоснованным.

Аргументы налоговых инспекторов здесь простые: жилые помещения предназначены исключительно для бытовых нужд, иных целей законодательство не предусматривает (см. Жилищного кодекса РФ и Гражданского кодекса РФ.) А раз так, то договор аренды, который заключен с нарушением этого правила, изначально считается недействительным.

Поэтому совсем не лишним будет попросить у арендодателя документы о праве собственности на сдаваемые помещения, принимая во внимание, что в соответствии со Гражданского кодекса РФ арендодателем может быть только собственник имущества, либо сдача помещений в аренду происходит с его ведома. Документы на арендуемое помещение должны подтверждать в том числе его нежилое назначение.

Нужен ли акт об аренде помещения под офис?

Ежемесячные акты об оказании услуг аренды - это уже лишнее. Тут даже налоговые инспекторы не возразят (см. минфина России No 03-03-06/1/559 от 06.10.2008 года).

Акт об оказании услуг по аренде составляют только в том случае, если это прямо предусмотрено в договоре.


Чтобы мы могли не задумываясь списывать расходы на аренду, нужно следить за тем, не истек ли срок договора аренды.

Впрочем, если мы продолжаем пользоваться помещением и вносим за него арендную плату, то договор можно считать возобновленным на неопределенный срок на тех же условиях в соответсвии с пунктом 2 и пункта 2 Гражданского кодекса РФ. Но только если в самом договоре не предусмотрено иное.

Предложения для людей и для бизнеса